寧兒 追問

2026-01-22 11:14

還請老師幫忙發個銷售使用過的固定資產的具體分錄，有不懂的我再問老師

家權老師 解答

2026-01-22 11:19

清理殘值

借：固定資產清理   原值-折舊
      累計折舊
貸：固定資產
變賣開票 
借：銀行存款 收款金額
貸：固定資產清理  申報增值稅的收入
      應交稅費-增值稅-銷項
如果你們公司是一般納稅人購入時已經抵扣進項按13%；如果未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。如果是小規模按1%
把固定資產清理科目結轉余額平
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或
借：固定資產清理
貸：營業外收入

寧兒 追問

2026-01-22 15:30

我們購入前已經升一般納稅人了，但進項沒有抵扣，對方只能開普票給我們，那您的意思是，銷售開票我可以開具3%稅率的簡易計稅發票，且只能開出普票，不能開專票對吧？然后最終固定資產清理科目沒有余額才對

家權老師 解答

2026-01-22 15:32

是的，就是你說的那樣處理