董孝彬老師 解答

2026-01-22 22:04

您好，退伙時從合伙企業分得的款項，稅務處理核心在區分所得性質：退伙分回資產扣除計稅基礎后的差額，應作為經營所得并入退伙當年收入，按5%-35%超額累進稅率計稅；僅在轉讓合伙份額給第三方時，溢價部分才按財產轉讓所得以20%稅率計稅，此前將退伙結算等同財產轉讓并適用20%稅率是錯誤的。  

退伙申報操作要點：只計算實際擔任合伙人期間的經營所得，如2025年1-6月在合伙7月退伙則申報1-6月；退伙前由合伙企業按季度實際天數占比申報A表，退伙后企業不再申報，遇系統問題需自行登錄自然人電子稅務局WEB端按1-本季度累計數補報；次年1月1日至3月31日自行填報B表，計稅期間為當年作為合伙人的全部期間，公式為應納稅所得額=收入總額?成本?費用?損失?各項允許扣除項目，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率?速算扣除數，應補(退)稅額=應納稅額?已預繳稅額；同一年度從多處取得經營所得需先完成所有B表，再填報C表匯總申報。

迷糊中 追問

2026-01-22 22:18

老師您好退伙按5-35,稅率，稅所得額=收入總額?成本?費用?損失?各項允許扣除項目，申報時我是進合伙企業申報A表嗎？申報期后也是能申報是嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-22 22:22

退伙前由合伙企業申報，
退伙后企業不申報

迷糊中 追問

2026-01-22 22:35

明天辦理退伙我就不知道進企業申報還是自己進自然人電子稅務局報。

董孝彬老師 解答

2026-01-22 22:39

退伙前，企業在扣繳端報A表，退伙后，企業不申報
在自然人電子稅務局WEB端補報A表
申報后可逾期申報，有滯納金