董孝彬老師 解答

2026-01-23 14:42

您好，客戶回款100元，含稅，稅率6%（現代服務），不含稅收入=100÷(1+0.06)=94.339623，銷項稅=100-94.339623=5.660377；紅包25元，提現到私卡，企業承擔個稅，按偶然所得20%算，含稅紅包=25÷(1-0.20)=31.25，個稅=6.25元，總現金流出=31.25元（含個稅）；設供應商含稅票X元，稅率6%，不含稅成本=X÷1.06，進項稅=0.06X÷1.06；增值稅=銷項稅-進項稅=5.660377-(0.06X÷1.06)，附加稅=增值稅×0.12，會計利潤=94.339623-(X÷1.06)-31.25，應納稅所得額=會計利潤+25（紅包無票調增），所得稅=應納稅所得額×0.05（小微5%）；平賬：100=X+31.25+增值稅+附加稅+所得稅，代算得：X≈62.83元。  

承擔稅費：增值稅=5.660377-(0.06×62.83÷1.06)=2.10，附加稅=2.10×0.12=0.25，應納稅所得額=94.339623-(62.83÷1.06)-31.25+25=33.50，所得稅=33.50×0.05=1.68，個稅=6.25，合計稅費=2.10+0.25+1.68+6.25=10.28元；

分錄：借：銀行存款 100，貸：主營業務收入 94.339623，貸：應交稅費—應交增值稅(銷項) 5.660377；借：主營業務成本 62.83÷1.06=59.273585，借：應交稅費—應交增值稅(進項) 3.556415，貸：銀行存款 62.83；借：銷售費用 31.25，貸：銀行存款 31.25；借：稅金及附加 0.25，貸：應交稅費—附加稅 0.25；借：應交稅費—應交增值稅(已交) 2.10，借：應交稅費—附加稅 0.25，借：所得稅費用 1.68，借：營業外支出 6.25，貸：銀行存款 10.28。

小丫 追問

2026-01-23 15:38

老師 這個給私人的扣點可以入帳嗎

小丫 追問

2026-01-23 15:46

雙方都是13%稅

董孝彬老師 解答

2026-01-23 15:59

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

小丫 追問

2026-01-23 16:04

這筆不算能算銷售費用的吧 私對私轉

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:05

您好，這個不能實現的，個人開不了13%的服務費

小丫 追問

2026-01-23 16:06

是的 所以是不是只分紅提出來給人家

小丫 追問

2026-01-23 16:07

公司的話 都是13%稅率

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:07

不對，分紅是股東
這個第三方給我們介紹業務，這是傭金，服務費

小丫 追問

2026-01-23 16:35

股東分紅拿到 給人家 也行的吧 不然哪里來私賬的錢

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:36

這哪里劃算，交20%個稅，直接當無票費用入賬


不開票成本入賬（摘要寫無票年度納稅調增，方便匯繳統計數據）：這樣3個好處：季度利潤少了年度調增才交所得稅，銀行余額也是對上了，公司內部利潤表是真實的。年度匯繳：無票費用在調整A105000第30行（十七）其他

小丫 追問

2026-01-23 16:38

你的意思是公賬給她？那他不得交個稅

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:39

對呀，對公給，讓他給其他發票吧，餐票，我們入到業務招待費