董孝彬老師 解答

2026-01-26 07:19

您好，1. 若進口料件已繳稅：借原材料—進料加工1000應交稅費—應交增值稅(進項稅額)130貸銀行存款1130；借原材料2000應交稅費—應交增值稅(進項稅額)260貸應付賬款2260；借生產成本3000貸原材料—進料加工1000原材料2000；借庫存商品3000貸生產成本3000；借應收外匯賬款32500貸主營業務收入—出口32500；借主營業務成本3000貸庫存商品3000；借主營業務成本975貸應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)975；借應收出口退稅款X應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)Y貸應交稅費—應交增值稅(出口退稅)3250；借銀行存款X貸應收出口退稅款X；其中X=min(期末留抵稅額?32500×(13%-10%),32500×10%)=min(期末留抵?975,3250)，Y=3250?X。
2. 必傳：出口貨物報關單（退稅聯）、出口發票、免抵退稅申報匯總表、生產企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表、收匯憑證、進料加工核銷資料；依情形傳：海關進口增值稅專用繳款書（非保稅已繳稅時）、代理協議（雙委托時）。
3. 不一樣。
4. 首單100%實地核查；缺廠房產權/租賃合同、近3個月水電發票、生產人員社保憑證、設備銘牌照片中任一，不予受理。
5. 能申請，但須在出口之日次月起至次年4月30日前申報；逾期不得退稅，僅能免稅。

地平線上 追問

2026-01-26 08:44

老師，第二點中的，進料加工核銷資料是指什么？  

出口退稅備查資料平時需要收集留存哪些呢，是電子檔還是打印出來?     

 一個地址上注冊 了老板的好幾家公司，只有其他一家申請出口，這樣首單 查驗是通不過的嗎？   

 2024年的現在只能申請免稅了，這個是一定要申請的嗎，也是需要提供跟出口一樣的資料嗎？

2025年出口的產品，要在今年4月份前申報才可以，首單一般可以申報幾票出口退稅單呢，原來一直沒有開過出口發票，在2025.12一次性確認了收入并申報過

董孝彬老師 解答

2026-01-26 08:49

您好，好的，這里的幾個問題我分開來回答

地平線上 追問

2026-01-26 10:06

老師，剛才查了下之前的賬套，進口產品征稅性質是一般征稅，一直有繳納增值稅，這種就不需要核銷了吧，正常按作來料庫存物料就可以了？  以后出口報關單 ，如果太多的話，還是去掉運雜費等，確認收入在增值稅申報表中填寫，不用開具普通發票，也是可以的嗎，這種方式和對應每份報關單 開具普通發票，備注清楚 ，有什么區別或好壞之分？

董孝彬老師 解答

2026-01-26 10:17

您好，好的，這里的問題我分開來回答

地平線上 追問

2026-01-26 16:05

老師，現在2026.1已經報關出口不少了，這些出口發票是當月開具，還是次月開具？

地平線上 追問

2026-01-26 16:12

發票開具時，有哪些地方需要注意？能給個模版嗎；   另外確認收入時，C&F報關方式如何確認，如何開票，金額怎么算

董孝彬老師 解答

2026-01-26 16:17

出口發票須在報關出口當月開具，最遲不得晚于次月增值稅納稅申報期結束前，否則影響當期免抵退申報