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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-01-28 22:22

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-28 22:26

您好，跨地區經營的總公司與分公司，企業所得稅原則上必須匯總納稅，不能單獨申報不做匯總。  

匯總納稅做法：  
1. 總機構統一計算全部應納稅所得額。  
2. 按公式分攤稅款：  
   某分支機構分攤稅款＝總應納稅額×50%×[該分支機構營業收入÷各分支機構營業收入之和]＋總應納稅額×50%×[該分支機構職工薪酬÷各分支機構職工薪酬之和]。  
3. 總機構和分支機構分別就地預繳、年度終了匯總清算。  

特殊情形：若分公司無法提供分配表且不能證明為二級以下分支機構，經稅務機關認定，可視為獨立納稅人，單獨申報繳納企業所得稅。  

獨立核算只屬財務內部管理，不改變稅務匯總要求。

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?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2026-01-28 22:22:23
你好不可以的，這個就屬于總分機構。
2023-04-23 16:19:54
看你們的總分公司，是否都有獨立的納稅人識別號。
2023-04-07 14:59:39
你好，企業所得稅總公司匯總申報，非獨立核算分公司不需要申報
2020-04-20 19:24:09
你好！ 匯總總公司報企業所得稅，分公司就不用報了。
2022-01-14 19:18:37
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