董孝彬老師 解答

2026-02-03 18:39

您好， 一、僅匯率差（收匯/開票外幣金額一致）
1. 按開票日匯率沖預收確認收入：
借：預收賬款 收匯外幣×開票日匯率
貸：主營業務收入 收匯外幣×開票日匯率
2. 結轉匯兌損益（軋差）：
借/貸：財務費用—匯兌損益 收匯外幣×(開票日匯率-收匯日匯率)
貸/借：預收賬款 收匯外幣×(開票日匯率-收匯日匯率)
比如收匯10000美元，收匯匯率6.9，開票匯率6.92
①借：預收賬款 69200 貸：主營業務收入 69200
②借：財務費用—匯兌損益 200 貸：預收賬款 200
（計算：10000×6.92-10000×6.9=200）

 二、預收不足（收匯外幣＜開票外幣，含匯率差）
1. 按開票日匯率沖預收：
借：預收賬款 收匯外幣×收匯日匯率
借：財務費用—匯兌損益 收匯外幣×(開票日匯率-收匯日匯率)
貸：預收賬款 收匯外幣×(開票日匯率-收匯日匯率)
2. 按開票日匯率確認收入及應收尾款：
借：預收賬款 收匯外幣×開票日匯率
借：應收賬款 (開票外幣-收匯外幣)×開票日匯率
貸：主營業務收入 開票外幣×開票日匯率
比如收匯10000美元，收匯匯率6.9，開票10030美元，開票匯率6.92
①借：預收賬款 69000 借：財務費用—匯兌損益 200 貸：預收賬款 200
②借：預收賬款 69200 借：應收賬款 207.6 貸：主營業務收入 69407.6
（計算：10030×6.92=69407.6；10000×6.92=69200；69407.6-69200=207.6）

 三、CIF轉FOB（含運保費，外幣金額一致）
借：預收賬款 CIF外幣×開票日匯率
貸：主營業務收入 FOB外幣×開票日匯率
貸：其他應付款 運保費外幣×開票日匯率
比如CIF30360美元，FOB28470美元，運保費1890美元，匯率6.9
借：預收賬款 209484 貸：主營業務收入 196443 貸：其他應付款 13041
（計算：30360×6.9=209484；28470×6.9=196443；1890×6.9=13041）