樸老師 解答

2026-02-04 06:26

小企業會計準則直接用利潤分配未分配利潤
調整分錄（執行小企業會計準則）
借利潤分配—未分配利潤）
 貸：其他應收款
調整分錄（執行企業會計準則）
借：以前年度損益調整
 貸：其他應收款
借：利潤分配—未分配利潤
 貸：以前年度損益調整

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 07:09

是把營業外收入科目原路紅沖回去在做正?？颇拷桡y行存款25000貸其他應收款25000借其他應收款22292.17貸銷售費用22292.17借其他應收款25000貸以前年度損益調整25000借以前年度損益調整25000貸利潤分配未分配利潤25000 這樣那里錯了嗎 其他應收款里面應該是沒有余額這樣寫憑證有余額

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 07:09

是把營業外收入科目原路紅沖回去在做正?？颇拷桡y行存款25000貸其他應收款25000借其他應收款22292.17貸銷售費用22292.17借其他應收款25000貸以前年度損益調整25000借以前年度損益調整25000貸利潤分配未分配利潤25000 這樣那里錯了嗎 其他應收款里面應該是沒有余額這樣寫憑證有余額

樸老師 解答

2026-02-04 07:19

你的分錄邏輯有問題，導致其他應收款出現余額。正確做法是：先紅沖原錯賬，再做正確分錄。
一、原錯賬（假設）
借：銀行存款 25000
貸：營業外收入 25000
二、正確調整分錄（兩步法）
1. 紅沖原錯賬（跨年用以前年度損益調整）
借：以前年度損益調整 25000
貸：其他應收款 25000
2. 做正確分錄
借：其他應收款 22292.17
貸：以前年度損益調整 22292.17
3. 結轉以前年度損益調整
借：利潤分配—未分配利潤 2707.83
貸：以前年度損益調整 2707.83
三、結果
 其他應收款：25000（貸方）-22292.17（借方）= 2707.83（貸方），無余額
利潤分配：減少 2707.83，正確反映調整
四、你的錯誤
 多做了“借其他應收款25000 貸以前年度損益調整25000”，導致其他應收款重復記賬，出現余額。

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 07:24

錯的憑證是借銀行存款25000貸營業外手入25000 借營業外收入22292.17帶銷售費用22292.17 都沒有涉及應交稅費

樸老師 解答

2026-02-04 07:52

正確調整分錄（跨年）
1. 紅沖原錯賬
借：以前年度損益調整 25000
貸：其他應收款 25000
2. 確認正確費用
借：其他應收款 22292.17
貸：以前年度損益調整 22292.17
3. 結轉差額
借：利潤分配—未分配利潤 2707.83
貸：以前年度損益調整 2707.83
結果
 其他應收款：25000（貸）-22292.17（借）= 2707.83（貸），無余額
利潤分配：減少 2707.83，正確反映調整

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 11:01

原錯賬用紅字沖回去了 銀行存款也沖回去了 也要有正確的銀行存款才能對到數

樸老師 解答

2026-02-04 11:03

是的
那肯定要有對應的銀行存款

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 11:04

那正確的還要借銀行存款貸其他應收款嗎

樸老師 解答

2026-02-04 11:05

錢回來了就要做的

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 11:05

那其他應收款里面又有余額了 不對啊

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 11:07

整個這一套會計科目分錄怎么做 還是沒懂

樸老師 解答

2026-02-04 11:13

你是其他應收款借方余額嗎

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 11:27

按理其他應收款沒有余額了 紅字原路紅沖回去 在做借銀行存款25000貸其他應收款25000借其他應收款22292.17貸銷售費用22292.17后面的憑證科目涉及以前年度損益調整做不來了

樸老師 解答

2026-02-04 11:35

紅沖收款錯記：
借：銀行存款 -25000
貸：營業外收入 -25000
紅沖費用錯轉：
借：營業外收入 -22292.17
貸：銷售費用 -22292.17
第二步：做正確的業務分錄（合并版，無余額）
借：銀行存款 25000
貸：銷售費用 22292.17
貸：其他應收款 2707.83
第三步：跨年錯賬損益調整（直接調當期的營業外收入，替代以前年度損益調整）
原跨年錯記的營業外收入 25000，導致上年度利潤虛增，小企業準則下當期直接沖減營業外收入，分錄：
借：營業外收入 25000
貸：利潤分配 - 未分配利潤 25000

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 12:16

那這樣營業外收入借貸不平 余額借-22292貸+25000

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 12:17

營業外收入要結轉就會平

樸老師 解答

2026-02-04 12:19

第一步：完整紅沖原錯誤憑證
紅沖收款分錄：
借：銀行存款 -25000
貸：營業外收入 -25000
紅沖費用結轉分錄：
借：營業外收入 -22292.17
貸：銷售費用 -22292.17
（紅沖后，營業外收入借貸方發生額完全抵消，余額為 0）
第二步：做正確的業務分錄
（推薦合并版，直接消掉其他應收款余額）
借：銀行存款 25000
貸：銷售費用 22292.17
貸：其他應收款 2707.83
（若不合并，也可分兩筆：
借：銀行存款 25000
貸：其他應收款 25000
借：其他應收款 22292.17
貸：銷售費用 22292.17）
小企業會計準則跨年調整（若錯賬屬于以前年度）
額外加一筆：
借：營業外收入 25000
貸：利潤分配—未分配利潤 25000

要減肥的棉花糖 追問

2026-02-04 12:25

平衡表不會平

樸老師 解答

2026-02-04 12:26

第一步：紅字沖銷原 2 筆錯賬（金額負數，財務軟件直接輸負號）
借：銀行存款 -25000
貸：營業外收入 -25000
借：營業外收入 -22292.17
貸：銷售費用 -22292.17
第二步：做正確分錄（合并版，無掛賬，直接平）
借：銀行存款 25000
貸：銷售費用 22292.17
貸：其他應收款 2707.83