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2026-02-05 18:02

老師，還是上面那個業務，假如重新開具的發票金額不一致，我能知道的知識是：
①原來的發票紅沖，并重新開具一張藍字發票，然后編制憑證，紅沖的會計分錄和藍字發票的分錄寫在一張憑證上，后附兩張紅沖發票和藍字發票，是這樣嗎？
②將原來的成本結轉金額紅沖并根據新的成本進行結轉，是這樣嗎？
③重新開具的發票金額雖然不一樣，但是結轉的成本一樣，那么原來的成本就不需要紅沖并重新結轉，可以這樣理解嗎？
④最重要的一點，因為重新開具發票的金額與上一年度的金額不一致，導致上一年度的實際收入與原來申報的收入不一致，我聽說需要調整上一年度的報表或者調整今年的期初數據或者什么，是這樣嗎？我看了一些內容，但是始終好像都是網上的消息。又因為小規模沒有以前年度損益調整這個科目，所以不太清楚怎么操作？
請問老師，在重新開具發票金額不一致的情況下，請問如何處理憑證以及上一年度的報表（包括增值稅報表、財務報表和所得稅申報表以及財務報表的年度報表和所得稅年度報表），如何處理今年年初的期初數據，麻煩能給詳細地解答一下，非常感謝！再次感謝！！！！

apple老師 解答

2026-02-05 18:51

如果金額不一致 且你家是小企業會計準則的話，

應該這樣處理，
第一。假如曾經購買的物品或者費用， 全額被領用，
那么，新舊發票的差額。計入 未分配利潤 科目

借 未分配利潤
貸  應付賬款
或者
相反分錄，

apple老師 解答

2026-02-05 18:53

第二，如果沒有被全額領用，還有庫存在賬上。
那么，

差額部分 ，需要在 未分配利潤科目 和 庫存商品 科目 進行 分配，

借 庫存商品
未分配利潤
貸 應付賬款

apple老師 解答

2026-02-05 18:54

會計賬上，上述分錄全部處理在26年

apple老師 解答

2026-02-05 18:55

稅務申報方面。
因為還沒有做匯算，
因此 

25年的申報表無需重新申報。
26年匯算所得稅時，調整納稅申報表就行

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2026-02-05 19:09

您好老師，您的意思是說，①只在匯算清繳的時候調整企業所得稅年度申報表的數據就行嗎？②2025年度財務報表數據需要修改嗎？ ③從2026年1月份開始的期初數據需要修改嗎？謝謝

apple老師 解答

2026-02-05 19:20

對的，稅局 只需要調整匯算數據

apple老師 解答

2026-02-05 19:21

2026年1月初數據不用更正，

apple老師 解答

2026-02-05 19:22

稅局申報時，

如果改了年報，
納稅申報表就不用做納稅調整，

如果不改年報，
納稅申報表就做納稅調整