董孝彬老師 解答

2026-02-06 04:46

您好，1. 看業務類型：  
人力資源外包：代發工資、繳社保，只就服務費收錢，必須差額征稅。  
勞務派遣：可選全額或差額征稅。  
純勞務外包：按對應項目全額開票，不能用差額。  

2. 開票方式不能不選：  
適用差額征稅的業務，開票時必須選“差額征稅—差額開票”或“差額征稅—全額開票”，不能選普通不開差額的模式。  

 比如差額開票：  
服務費1000元，代付工資社保8000元，價稅合計9000元。  
差額銷售額=1000÷(1+5%)≈952.38元  
稅額=952.38×5%≈47.62元  
開票金額=952.38+47.62=1000元（不含代付8000元）。  
 
借：銀行存款 9000  
貸：主營業務收入 952.38  
應交稅費—簡易計稅 47.62  
應付賬款—代付工資社保 8000  

借：應付賬款—代付工資社保 8000  
貸：銀行存款 8000

幸福 追問

2026-02-06 05:06

老師就是開票時必須選差額征收嗎？不選直接開不行嗎，一般納稅人。

董孝彬老師 解答

2026-02-06 05:15

您好，不是都要選差額征收，是不是選差額看業務計稅方式

幸福 追問

2026-02-06 05:20

老師我們公司第一次業務，是派人到賓館打掃衛生，前臺，保安的業務，工資在我們這發，這種情況直接開票就可以是嗎，我沒選擇差額征收選項。

幸福 追問

2026-02-06 05:33

在嗎老師

董孝彬老師 解答

2026-02-06 05:46

您好，我們是勞務派遣，不選差額征收可直接全額開票，按6%稅率，申報全額計稅，不用差額的

幸福 追問

2026-02-06 05:53

謝謝老師。

董孝彬老師 解答

2026-02-06 06:06

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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