董孝彬老師 解答

2026-02-08 14:08

您好，1. 初始入賬  
貸款3000000元，期限3年（36個(gè)月），每月還款89800元，總還款額：  
89800×36＝3232800  未確認(rèn)融資費(fèi)用＝3232800－3000000＝232800  

借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn) 3000000  借：未確認(rèn)融資費(fèi)用 232800  貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款 3232800  

2. 每月還款（實(shí)際利率法）  
設(shè)實(shí)際月利率為 r，滿足：  3000000＝89800×（P/A，r，36）  查表或用公式計(jì)算得 r≈0.770%（月利率），年利率≈9.24%。  

首月利息＝3000000×0.00770≈23100    首月本金＝89800－23100＝66700  

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出 23100    貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 23100  
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款 89800    貸：銀行存款 89800  
以后各月按“上月長(zhǎng)期應(yīng)付款余額×0.00770”算利息，剩余為本金。  

3. 計(jì)提折舊  
按租賃期3年、無殘值，直線法：  月折舊＝3000000÷36≈83333  
借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 83333  貸：累計(jì)折舊 83333  

4. 期滿處理  
按合同：   留購：借固定資產(chǎn)，貸固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)。  
 返還：沖回固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、長(zhǎng)期應(yīng)付款余額。

37 追問

2026-02-08 14:30

老師你看你說的和這合同意思一樣不？
1，我首先不懂這個(gè)業(yè)務(wù)，您給解釋一下這個(gè)業(yè)務(wù)，這個(gè)只是貸款又不是真的使用了他的固定資產(chǎn)
2，只是一個(gè)貸款，為何不直接計(jì)入短期或者長(zhǎng)期借款呢？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 14:36

您 好，這是融資性售后回租

37 追問

2026-02-08 15:21

哦，大概知道點(diǎn)了，老板說用廠房做抵押，其實(shí)就是你說的把廠房賣給他，但是不是真賣。只是為了獲取300萬的資金。那么問題一：這個(gè)300萬是一次性打給我嗎？需要什么手續(xù)？就簽一個(gè)合同？那這個(gè)抵押獲得的300萬這個(gè)分錄怎么做賬？問題二：我每月付租金給融資公司，怎么做分錄具體？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 15:27

您 好，是的，300是一次性到賬的

37 追問

2026-02-08 16:23

1，那日常每月付租賃怎么做賬？
2，300萬一次性到賬怎么做分錄？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 16:29

您好，好的，這是我寫的分錄