不同繁響 追問

2026-02-11 20:39

不是更改為6%了嗎？稅務上讓按6%來申報，要自己算收入和稅額，這個怎么填？另外主表里，收入是填在勞務一欄嗎？

蘇曉燕老師 解答

2026-02-11 20:50

我上面給您了詳細填報流程，您先看看

蘇曉燕老師 解答

2026-02-11 20:51

填報在附表一和附表三自動生成主表，您先按照流程填報看看

不同繁響 追問

2026-02-11 21:10

那我賬務怎么處理呢？還是按發票做，不用跟著報表改吧？

蘇曉燕老師 解答

2026-02-11 21:14

提供勞務派遣服務的一般納稅人，差額征稅時的賬務您可以參考：

1、確認收入：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）【含稅收入/（1+6%）×6%）】

2、確認成本，及可扣減的金額確認應交增值稅差額抵減：

借：主營業務成本

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）【支出可扣除金額/（1+6%）×6%】

貸：應付職工薪酬

不同繁響 追問

2026-02-11 21:22

老師，我沒看明白呀，你用數字舉例行嗎？就比如說，開票10000，其中工資8000，這個怎么計算收入，稅金，成本分錄怎么計算，為什么還有一個應交增值稅呢？沒看明白

蘇曉燕老師 解答

2026-02-11 21:27

借：應收賬款   10000

貸：主營業務收入  10000/1.06

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）【10000/（1+6%）×6%）】

蘇曉燕老師 解答

2026-02-11 21:28

借：主營業務成本   8000-銷項遞減稅

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）【支出可扣除金額8000/（1+6%）×6%】

貸：應付職工薪酬   8000

不同繁響 追問

2026-02-11 21:47

哦，我明白了，但是，我平時都是差額計稅，成本那塊沒有體現的， 借：應收賬款  10000   貸主營業務收入：（10000-8000）/1.06  貸：應交增值稅銷項銳  2000/1.06*6%   計提成本時，直接：借：成本8000，貸應付職工薪酬 8000  這樣也可以的是嗎？

蘇曉燕老師 解答

2026-02-11 21:52

合規操作是我給您的，實務中可以跟您這樣做

不同繁響 追問

2026-02-12 15:29

您好老師，我剛又看了一下報表，表一里面，6%那欄也就是第五行，里面包括差額度發票，也包括全額發票是吧，那感三里面的第三行，本期發生額價稅俁計數包括全額和差額所有的在一起嗎？

蘇曉燕老師 解答

2026-02-12 15:31

本期發生額和本期實際扣除金額填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第3行

蘇曉燕老師 解答

2026-02-12 15:32

這個是指可以扣除的發生額，不是全部

不同繁響 追問

2026-02-12 17:01

就是比如說，其他服務開票5千，差額開票價稅合計金額1萬，扣除6千，按1萬填是吧？

蘇曉燕老師 解答

2026-02-12 17:25

第五行填總額，扣除填報在12列