哆啦 追問

2026-02-22 09:12

老師，2024年暫估了200萬費用，：借：主營業務成本      20萬       貸：應付賬款-暫估     20萬。發票回不來了，企業所得稅匯算清繳也調出來繳所得稅了，那么這20萬是不是應該調到未分配利潤那里呢？

暖暖老師 解答

2026-02-22 09:13

是的你說的是正確的

哆啦 追問

2026-02-22 14:08

2025年暫估了費用成本30萬，然后12萬需要納稅調增，有18萬的發票。2月份已經回來了。但是我7月份才做這個賬務處理，可以嗎？借應付賬款-暫估18。貸：銀行存款18

暖暖老師 解答

2026-02-22 14:34

可以的會計分錄是對的

哆啦 追問

2026-02-22 14:36

稅法上不是規定說要5月31號企業所得稅匯算清繳之前，要把發票要回來才不用納稅調增嗎？老師

哆啦 追問

2026-02-22 14:37

可以理解為，這個發票日期必須是5月30號，1號之前開具的才可以嗎？

哆啦 追問

2026-02-22 14:47

關于暫估的費用成本，稅法上規定要在企業所得稅匯算清繳 前拿回發票，就可以所得稅前扣除。比如2025年的暫估，取回來的發票開具日期必須是2026年5月31日之 前開具的發票才可以？至于賬務處理，可以在2026年的7月做也可以對嗎？

哆啦 追問

2026-02-22 14:49

比如，我2025年暫估的費用成本是10萬，2026年5月拿回發票10萬，那么我2025年的所得稅就不用調增。但我在2026年7月才做以下這筆賬務處理：借：應付賬款-暫估       10萬       貸：銀行存款/應付賬款           10萬。這樣可以嗎？

暖暖老師 解答

2026-02-22 15:00

發票一定要在26年p5.31之前，賬務處理你們自己說了算

哆啦 追問

2026-02-22 15:07

2025年暫估了10萬，2026年做了納稅調增10萬，發票在2027年5.31日前回來了，那么這個10萬可以在2026年的所得稅做納稅調減嗎？就是2025年度所得稅做了調增，發票回來了，2026度的所得稅可以調減10萬嗎？

暖暖老師 解答

2026-02-22 15:09

可以的，把賬務處理做好就可以啦

哆啦 追問

2026-02-22 15:12

如果2026度稅法利潤是301萬，這10萬調減可以抵2026年的利潤嗎，就是301-10萬=291萬，就符合小微利型企業，按5%繳納所得稅

暖暖老師 解答

2026-02-22 15:17

這樣稅務局就查，你在擦邊告訴你