董孝彬老師 解答

2026-03-05 18:12

您好，1.  方法一：可以。在采購(gòu)合同中明確發(fā)票類型、稅率，并約定“見(jiàn)票付款”，是合規(guī)且推薦的做法，能通過(guò)上市審計(jì)。

2.  方法二：不可以。暫估入庫(kù)時(shí)不能確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—暫估進(jìn)項(xiàng)稅額”。正確的做法是：
  暫估入庫(kù)時(shí)：只暫估不含稅成本，不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅。
        
        借：庫(kù)存商品 賬單金額/(1+對(duì)應(yīng)稅率)
        貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 賬單金額/(1+對(duì)應(yīng)稅率)
        
   收到發(fā)票時(shí)：沖回暫估分錄，再按發(fā)票金額重新入賬，并將可抵扣稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。
    您提出的方法二在上市審計(jì)中存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，需要調(diào)整。

芣説芣想芣惦汜 追問(wèn)

2026-03-05 18:45

賬單是含稅的。那這樣后面處理就很麻煩了，例如我應(yīng)付50萬(wàn)元，暫估入庫(kù)同轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)成本。等明年4月才有專票金額是49，進(jìn)項(xiàng)稅是1，那么上年我成本多了1萬(wàn)，在我結(jié)賬的情況借進(jìn)項(xiàng)稅1萬(wàn)，貸以前年度調(diào)整損益1萬(wàn)元。好麻煩

董孝彬老師 解答

2026-03-05 18:49

您好，稅不暫估，跨年差稅走以前年度損益調(diào)整

芣説芣想芣惦汜 追問(wèn)

2026-03-05 19:50

好的，謝謝老師的指導(dǎo)

董孝彬老師 解答

2026-03-05 19:53

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～

芣説芣想芣惦汜 追問(wèn)

2026-03-05 19:53

那如果當(dāng)期，那先紅當(dāng)期庫(kù)存，如果已結(jié)轉(zhuǎn)成本還在紅沖當(dāng)期的成本了。不然他的利潤(rùn)就是虛的

董孝彬老師 解答

2026-03-05 19:58

當(dāng)期發(fā)現(xiàn)稅差，紅沖當(dāng)期庫(kù)存和已結(jié)轉(zhuǎn)成本，調(diào)減當(dāng)期利潤(rùn)，確保利潤(rùn)真實(shí)