董孝彬老師 解答

2026-03-07 16:52

您好，2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表（年報(bào)）按賬實(shí)一致原則處理，2025年賬上已按暫估成本155000元入賬，報(bào)表保持原樣；2026年3月7日補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，做分錄借：庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本113118，貸：應(yīng)付賬款/銀行存款113118，該分錄自然體現(xiàn)在2026年報(bào)表中。  

2025年度個(gè)人經(jīng)營所得B表（年報(bào)）需按賬面成本155000元填寫成本費(fèi)用，其中113118元已在2025年匯算清繳期內(nèi)（2026年3月7日）取得發(fā)票，可稅前扣除；剩余未取得發(fā)票的暫估成本=155000-113118=41882元，需在“納稅調(diào)整增加額-扣除類調(diào)整項(xiàng)目-其他”欄填41882元，系統(tǒng)將按“利潤總額+41882元”計(jì)算應(yīng)納稅所得額，后續(xù)按常規(guī)步驟完成申報(bào)。

美滿的苗條 追問

2026-03-07 17:51

老師的回答收到了，表示感謝！2026年補(bǔ)開的發(fā)票我需要做在2026年賬上，不需要調(diào)整2025賬和2025.4季度財(cái)務(wù)報(bào)表，是嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-07 17:54

對，26年發(fā)票做在26年賬里，
不調(diào)整25年賬和4季度報(bào)表

美滿的苗條 追問

2026-03-07 17:56

那2025年暫估成本的155000.00，是否需要在2026年做沖紅分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-暫估    -155000.00  貸：應(yīng)付賬款：-155000.00？

董孝彬老師 解答

2026-03-07 17:58

您好，是的，這個(gè)需要紅沖的