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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-03-08 19:23

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-08 19:57

您好，不對。
根據 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 第三十八條，采取預收貨款方式銷售貨物（電商普遍適用），納稅義務發生時間為貨物發出的當天。發貨時不確認增值稅屬于未按規定時間申報納稅。

銷售額 = 發貨金額 - 退貨退款金額
本月發貨100000元，退貨5000元，則申報銷售額 = 100000 - 5000 = 95000元。

發貨時即需確認稅金
借：發出商品（成本價）
借：應收賬款 100000
貸：庫存商品（成本價）
貸：合同負債 88495.58
貸：應交稅費—應交增值稅銷項稅額 11504.42

客戶確認收貨時（會計收入實現）：
借：合同負債 88495.58
貸：主營業務收入 88495.58
借：主營業務成本（成本價）
貸：發出商品（成本價）

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相關問題討論
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2026-03-08 19:23:52
增值稅 600/(1＋3%）*3% 經營所得個人所得稅 600*35%-65500
2022-01-26 00:16:30
同學你好，很高興為你解答，這個每天做一次
2022-04-13 09:05:19
以平臺銷售額為節點
2025-07-15 09:54:23
你好同學，需要考慮的同學，希望幫到您
2022-04-03 14:24:06
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