寧兒 追問

2026-03-10 11:27

恩，這個(gè)科目的賬務(wù)處理是針對(duì)我方不是建設(shè)方，最終成果歸別人的這種項(xiàng)目對(duì)吧？然后，所以跟項(xiàng)目相關(guān)的老師說的這些都是先往這里記，而針對(duì)我方是建設(shè)方，我司立項(xiàng)備案的，就按我今天向老師提問的第一個(gè)問題來，用研發(fā)支出這個(gè)科目先記，最終形成無形資產(chǎn)后再轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)

樸老師 解答

2026-03-10 11:29

為客戶做項(xiàng)目（成果歸客戶）：用合同履約成本，先歸集項(xiàng)目支出，確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
自主立項(xiàng)研發(fā)（成果歸我方）：用研發(fā)支出，費(fèi)用化部分入管理費(fèi)用，資本化部分形成無形資產(chǎn)。
分錄
客戶項(xiàng)目（合同履約成本）
發(fā)生支出：借 合同履約成本 —XX 項(xiàng)目 貸 銀行存款
確認(rèn)收入：借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 合同履約成本 —XX 項(xiàng)目
自主研發(fā)（研發(fā)支出）
發(fā)生支出：借 研發(fā)支出 — 費(fèi)用化 / 資本化支出 貸 銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)：借 管理費(fèi)用 / 無形資產(chǎn) 貸 研發(fā)支出
你的理解完全正確：成果歸客戶用合同履約成本，成果歸自己用研發(fā)支出。

寧兒 追問

2026-03-10 11:39

完整的是不是這樣，老師：客戶項(xiàng)目（合同履約成本）
發(fā)生支出：借 合同履約成本 —XX 項(xiàng)目 貸 銀行存款
確認(rèn)收入：借：銀行存款   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅       同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 合同履約成本 —XX 項(xiàng)目
自主研發(fā)（研發(fā)支出）
發(fā)生支出：借 研發(fā)支出 — 費(fèi)用化 / 資本化支出 貸 銀行存款
月底？（每月底結(jié)轉(zhuǎn)）期末（項(xiàng)目完成后一次性結(jié)轉(zhuǎn)）結(jié)轉(zhuǎn)：借 管理費(fèi)用 / 無形資產(chǎn) 貸 研發(fā)支出                   老師，您看下，

樸老師 解答

2026-03-10 11:43

一、客戶項(xiàng)目（合同履約成本）
完全正確，可直接照做
發(fā)生支出
借：合同履約成本 —XX 項(xiàng)目
貸：銀行存款
確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：合同履約成本 —XX 項(xiàng)目
二、自主研發(fā)（研發(fā)支出）
核心修正：結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)點(diǎn)不同
發(fā)生支出（你的分錄正確）
借：研發(fā)支出 — 費(fèi)用化支出 / 資本化支出
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)（關(guān)鍵調(diào)整）
費(fèi)用化支出：每月底必須結(jié)轉(zhuǎn)
借：管理費(fèi)用 — 研發(fā)費(fèi)用
貸：研發(fā)支出 — 費(fèi)用化支出
資本化支出：項(xiàng)目完成且達(dá)到預(yù)定用途時(shí)，一次性結(jié)轉(zhuǎn)
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出 — 資本化支出