董孝彬老師 解答

2026-03-15 21:52

朋友您好，新增的軟件研發業務應計入 主營業務收入。
原因是該業務屬于您營業執照已注明的“技術開發”范疇，是現有經營能力的延伸，而非偶發性的“其他業務收入”。

假設收到軟件項目款 106,000 元（含稅），其中收入 100,000 元，增值稅 6,000 元。
1. 確認收入時
借：銀行存款 106000
貸：主營業務收入—軟件技術開發 100000
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 6000

2. 結轉成本時（假設當期發生成本 70000 元）
借：主營業務成本—軟件技術開發 7000

阿寶 追問

2026-03-15 21:58

這個主營業務成本怎么確定呢，就是研發人員用電腦應該是寫代碼吧，是單獨把這個研發人員的工資摘出來作為成本結轉嗎？有的時候應該不是1個人，具體可能每個人負責一段吧；如果有人請假可能別的研發人員會幫他弄；所以可能沒辦法具體說開發這個一個軟件的人員成本是多少，這個情況我怎么處理更好一些呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 22:01

朋友您好，參與項目的研發人員工資，直接作為這軟件項目的主營業務成本
不用精確到每個人，按項目參與人員的工資歸集
只要是為這個項目干活的人員工資，都算

阿寶 追問

2026-03-15 22:21

我們現在公司有11個研發人員，每年會研發幾個軟著，發明專利和實用新型專利都有，有設計硬件和軟件的，比如今年大大小小一共11個項目，但是這11個里面有費用高的也有的軟著可能沒太多投入，我會按月根據研發部提供的這些開發項目時長占比把研發成本占比按一定比例拆分開五六個項目；借：研發費用-幾個項目分別金額，貸：應付職工薪酬-工資；如果新開展了這個業務，比如給外部A公司XX軟件開發費用，那是不是做分錄的時候就得是：
借：研發費用——本公司幾個項目
                            A公司XX軟件開發費用
      貸：應付職工薪酬-工資
這樣一直到給他們把軟件開發完成交付對嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 22:25

您好，您的思路中對的
內部研發是研發費用
對外接單開發，這是合同履約成本，再轉主營業務成本

阿寶 追問

2026-03-15 22:29

如果一個月研發沒有結束，是不是月底就得先結轉當月的成本，
結轉成本  借：主營業務成本-A公司XX軟件開發費用
                    貸：研發費用-A公司XX軟件開發費用
這樣對嗎？還是說比如這個軟件需要3個月開發完成，就等到3個月完成的時候再一筆結轉呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 22:36

朋友您好，這個理解就不對了哦

阿寶 追問

2026-03-15 22:53

我剛看了一下，我們現在都是月末一筆結轉損益的分錄   ：
借：主營業務收入-各個項目的檢測收入（會根據確認收入的項目一行一行分開）
   貸：主營業務成本-各個項目的成本（會根據確認收入的項目一行一行分開）
        稅金及附加
        管理費用
        銷售費用
        財務費用
       本年利潤
沒有一筆一筆單獨的結轉，現在這個情況我要但單獨做嗎？現在財務軟件直接點月末智能結轉就完成了？現在說的我有點兒不會了呢

董孝彬老師 解答

2026-03-16 05:39

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-16 07:38

朋友您好，不用單獨做，咱被月末智能結轉和平時歸集弄混子，這是2碼事
完工時手動結轉成本（合同履約成本到主營業務成本）
月末軟件自動結轉損益（到本年利潤）
各干各的，互不影響

阿寶 追問

2026-03-16 11:52

我好像明白了，等有時間我再捋捋，謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2026-03-16 12:12

朋友您好，好的好的，我們再溝通哈