西瓜很甜 追問

2026-03-17 19:33

老師：可以解釋下原因嗎？知道浮盈部分不算在計稅口徑，但為什么取值是利潤表中的公允價值變動收益？

樸老師 解答

2026-03-17 19:36

因為匯算清繳只調(diào)整當(dāng)年利潤：
利潤表里的公允價值變動收益，是本年浮盈浮虧，影響當(dāng)期利潤，需要納稅調(diào)整。
資產(chǎn)科目余額是累計數(shù)，含往年變動，不用于當(dāng)年調(diào)稅。

西瓜很甜 追問

2026-03-17 19:43

資產(chǎn)科目余額與利潤表里中的公允價值變動收益，有勾稽關(guān)系嗎？現(xiàn)在股票賣出，我記得沒有公允價值轉(zhuǎn)投資收益，這一賬憑證。

樸老師 解答

2026-03-17 19:47

1. 勾稽關(guān)系
有勾稽：
本年公允價值變動收益 = 本期 “交易性金融資產(chǎn) — 公允價值變動” 的發(fā)生額
余額是累計數(shù)，發(fā)生額才是本年數(shù)，跟利潤表對應(yīng)。
2. 現(xiàn)在賣出股票，確實不結(jié)轉(zhuǎn)
新準(zhǔn)則下：
交易性金融資產(chǎn)出售時，不再把 “公允價值變動損益” 轉(zhuǎn)到投資收益。
你沒做這筆憑證，是對的。
3. 對你匯算清繳的影響
持有期間：照樣按利潤表公允價值變動收益調(diào)增 / 調(diào)減。
賣出時：會計直接全算投資收益，稅法也認(rèn)，不用再管以前的公允價值變動

西瓜很甜 追問

2026-03-17 19:57

好的，謝謝樸老師。

樸老師 解答

2026-03-17 19:58

滿意請給五星好評，謝謝