董孝彬老師 解答

2026-03-17 20:21

您好，都是按年末的“賬載余額”填寫，而不是按“本年新增”單獨填。
各欄次填報口徑
 資產原值：填年末仍在賬上、計提折舊的固定資產原值合計。
 本年折舊、攤銷額：填本年會計賬簿上實際計提的折舊、攤銷總額。
 累計折舊、攤銷額：填年末“累計折舊/攤銷”科目的余額。


假設新增一臺設備，原值120000元，當年計提折舊15000元，無處置。
年末填報時，數據關系如下：
 資產原值：120000
 本年折舊、攤銷額：15000
 累計折舊、攤銷額：15000
其內在關系為：
年末累計折舊15000 = 年初累計折舊0 + 本年折舊15000

西瓜很甜 追問

2026-03-17 20:35

老師，如果是本年年中處置固定資產，那填寫口徑，還考慮處置的這個固定資產嗎？比如處置前的折舊。

董孝彬老師 解答

2026-03-17 20:45

考慮的，處置資產需要保留，處置前的全部折舊
資產原值，不含已處置資產
本年折舊，含處置資產當年折舊
累計折舊，不含處置資產對應的累計折舊

西瓜很甜 追問

2026-03-17 20:49

好的  謝謝老師。

董孝彬老師 解答

2026-03-17 20:52

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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