董孝彬老師 解答

2026-03-18 19:20

您好，收到已認證抵扣的發票但商品所有權未轉移時，必須遵循“票到賬到”原則，先通過過渡科目掛賬，待銷售結算時再結轉成本，具體處理如下：

收到發票并認證抵扣當月，依據發票金額入賬：
借：其他應收款-待轉聯營成本 [不含稅金額]、應交稅費-應交增值稅（進項稅額）[稅額]
貸：應付賬款-[聯營商名稱] [含稅總金額]

其中：含稅總金額=不含稅金額+稅額。

月末依據雙方確認的已售商品結算單，將對應部分轉入成本：
借：主營業務成本 [已售不含稅金額]
貸：其他應收款-待轉聯營成本 [已售不含稅金額]

剩余未售部分的金額保留在“其他應收款-待轉聯營成本”科目中，反映尚未轉移所有權的在途或代管商品價值，確保賬稅一致且不虛增庫存。

芳 追問

2026-03-18 20:14

收到聯營商發票我借應交稅費應交增值稅進項稅額  貸應付賬款可以嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-18 20:17

不可以的，
分錄不平，缺少增值稅
分錄正確為
借：其他應收款-待轉聯營成本，應交稅費-應交增值稅 進項稅  貸 應付

芳 追問

2026-03-18 20:36

只做進項部分是平的

芳 追問

2026-03-18 20:36

應付賬款也是進項金額

董孝彬老師 解答

2026-03-18 20:37

您好，能寫下您的分錄么