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2025年四季度的時候，所得稅季報，填寫了幾筆大額的固定資產一次性抵扣，那產生的遞延所得稅，稅率怎么確定？以及遞延所得稅后續怎么處理？
謹慎的飛鳥
于2026-03-24 14:40 發布 ??160次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2026-03-24 14:41
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2025年四季度的時候，所得稅季報，填寫了幾筆大額的固定資產一次性抵扣，那產生的遞延所得稅，稅率怎么確定？以及遞延所得稅后續怎么處理？
答： 以執行《企業會計準則》為例） （1）購入固定資產 借：固定資產 貸：銀行存款 / 應付賬款 （2）會計計提折舊（按會計年限 / 方法） 借：制造費用 / 管理費用等 貸：累計折舊 （3）四季度季報享受一次性稅前扣除（納稅調減） 稅務扣除額＞會計折舊額，形成應納稅暫時性差異。 確認遞延所得稅負債： 遞延所得稅負債 = 應納稅暫時性差異 × 適用稅率 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 （4）后續年度（會計繼續折舊，稅法不再扣除） 每年納稅調增會計折舊額，逐年轉回暫時性差異。 沖減遞延所得稅負債： 轉回額 = 當年會計折舊額 × 適用稅率 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 （5）固定資產處置 / 報廢 剩余未轉回的遞延所得稅負債全額沖減： 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用
固定資產減值準備*所得稅率=遞延所得稅收益；今后，這筆遞延所得稅收益是要從所得稅中扣除嗎？
答： 同學你好 對的 從所得稅中扣除
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
所得稅費用=當期所得稅+（遞延所得稅負債期末-遞延所得稅期初）-（遞延所得稅資產期末-遞延所得是資產期初）
答： 你好，同學，應該選擇ad
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