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送心意

董孝彬老師

職稱中級會計師

2026-03-26 07:42

 同學您好,很高興為您解答,請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-26 07:48

您好,根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)第六條,企業應在當年度匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。  
不可以直接計入2025年費用并在2025年稅前扣除。 25年賬里計提或暫估了這個費用,匯繳前來票是可以稅前扣除的 

風險:
若在2026年5月31日前取得發票,可在2025年匯算清繳時正常申報扣除,無實質風險。  
若在2026年5月31日后取得發票,則2025年匯算清繳時不得扣除,需先納稅調增,待取得發票后依據28號公告第十七條追補至2025年扣除(追補期不超過5年),但會產生滯納金。  

假設費用10萬元
2025年暫估  
借:管理費用 100000  
貸:應付賬款——暫估 100000  

2026年付款并取得發票  
借:應付賬款——暫估 100000  
貸:銀行存款 100000

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?同學您好,很高興為您解答,請稍等
2026-03-26 07:42:08
需要計提的按月計提。
2024-03-13 14:54:50
是的,補計入制造費用的
2022-12-19 14:45:30
你好,一年包含一年以內的都是預付賬款。
2021-10-26 17:14:41
你好,學員,計入預付賬款
2023-10-26 21:50:14
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