風雨兼程 追問

2026-03-31 15:36

沒有發票

家權老師 解答

2026-03-31 15:43

無票支出，先在A105000納稅調整項目明細表的第30行前邊找對應的項目，

如果沒有對應的項目就在A105000填第30行,(十七)其他做納稅調增就是。

風雨兼程 追問

2026-03-31 15:56

現在105000表中30行和45行有什么區別

家權老師 解答

2026-03-31 15:58

你現在是調整成本費用，只能填在30行的

風雨兼程 追問

2026-03-31 16:18

45行是哪些類型的支出呢

家權老師 解答

2026-03-31 16:23

第30行“（十七）其他”，屬于常規納稅調整中的一項。它用于填報所有在會計上已作為成本費用扣除，但按稅法規定不能扣除或有限額規定，且表中前29行沒有單獨列出的其他各類調整項目。企業需要自行判斷并計算填列，其調整金額會并入“納稅調整后所得”，并作為計算業務招待費、廣告費等限額扣除項目的基數。
第45行“五、特別納稅調整應稅所得”，則具有完全不同的特殊性質。它專門用于填報稅務機關對企業進行特別納稅調整后所核定的應稅所得額。這通常發生在針對關聯交易轉讓定價等行為的調查中，其數據直接來源于稅務機關下達的《特別納稅調整通知書》。此行的金額不參與計算業務招待費等限額，而是直接在“納稅調整后所得”的基礎上進行加計，從而得出最終的應納稅所得額。
簡單來說，第30行是企業根據稅法自行“查漏補缺”的匯總項；而第45行是稅務機關“判定調整”的最終結果，企業必須依據稅務文書被動填列。