Lili 追問

2026-04-02 13:00

老師那我按報關單做的時候還用先做到外銷里然后再轉到內銷里嗎？

Lili 追問

2026-04-02 13:03

老師還用這樣嗎？借應收貸主營業務收-外銷  運輸費  借主營業務收-外銷 貸主營業務收-內銷  銷項稅，老師那這個銷項稅比如FOB價是1000，我算稅的時候要1000/1.13*13%這樣做嗎？

樸老師 解答

2026-04-02 13:16

不用先做外銷再轉，直接按內銷入賬就行，更簡單也更規范。
1. 分錄直接這樣做（一步到位）
借：應收賬款 / 銀行存款
貸：主營業務收入 — 內銷
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）
結轉成本不變：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2. 銷項稅額計算
FOB 價 1000 元，按視同內銷計稅：
銷項稅額 = 1000 ÷ 1.13 × 13%
收入 = 1000 ÷ 1.13
你那樣算完全正確。

Lili 追問

2026-04-02 13:28

老師那老外跟報關金額多打了20美元，如何寫這一筆分錄？

樸老師 解答

2026-04-02 13:36

分錄（匯率按你入賬當天匯率折算）
借：銀行存款 — 外幣戶 20 美元折合人民幣
貸：營業外收入 20 美元折合人民幣
不用再走收入、不用計提銷項，就當多收的款項處理。

Lili 追問

2026-04-02 16:26

老師多收的能放在財務費用里嗎，國外說給我承擔手續費。

樸老師 解答

2026-04-02 16:27

給你們的手續費嗎？