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老師：您好！企業所得稅匯算清繳年報A104000期間費用明細表職工薪酬取數已經包含了研發人員的工資和社保了。那么在第19行研究費用里我是不是就取賬面研發費用減去研發人員工資社保的剩余數呢
武燕
于2026-04-02 15:43 發布 ??174次瀏覽
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家權老師
職稱： 稅務師
2026-04-02 15:45
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企業所得稅匯算清繳時,研發費用科目合并到研究費用嗎？那研發費用里面的工資薪金呢是放在管理費用的職工薪酬，還是研究費用呢
答： 研發費用中的工資薪金，其歸屬需要根據實際支付的對象和用途來判斷。如果工資薪金是支付給研發人員的，且這些人員的工作直接涉及到研發活動，那么這部分工資薪金應該歸類為研發費用。這是因為研發人員的工資是研發活動的重要成本之一，應該納入研發費用的計算。 如果工資薪金是支付給管理人員的，或者雖然支付給研發人員但并非直接用于研發活動，那么這部分工資薪金可能更適合歸類為管理費用中的職工薪酬。這是因為管理人員的工資主要用于管理公司的日常運營，而不是直接參與研發活動。
老師，我們所得稅匯算清繳里面研發費用加計扣除里面直接費用人員人工的金額，在取數的時候是怎么取數的呢？我不知道這個科目怎么核算出來的，我們公司有管理費用研究費用-直接人工這個科目，可是我啦了下2023年一整年的科目的合計并不等于之前會計人員申報的合計數啊？
答： 您好，是這樣的，研究費用里邊，還有資本化和費用化的部分，這個里邊不包含費用化的
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
請教一下，2023年所得稅匯算清繳中，期間費用明細表研究費用應該如何取數？它應該和研發費用加計扣除優惠明細表中的研發費一致嗎？
答： 你好，管理費用研究費這個里面的。 這個不一定是一樣的，因為你做了研發支出，他不一定允許加計扣除。
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