現新公司（軟件研發）只有一個項目，前幾年都基本開發完了，現在就是為了交付略有修改，以及一些技術支持服務，為了后續即征即退（稅局要求要有進賬），想知道進項稅要抵扣多少比較合適？

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務師

2026-04-07 12:07

同學，你好
這個沒有比例規定的。

1. 區分專用于軟件開發的進項
對于專用于軟件產品開發的設備及工具（如開發用計算機、測試設備、正版軟件授權等），其進項稅額不得分攤，應全額計入軟件產品可抵扣進項。

2. 無法劃分的共用進項，按比例分攤
若存在水電費、辦公耗材、管理人員工資等無法明確歸屬的進項，應選擇一種固定方式（如按銷售收入比例或成本比例）進行分攤，并報主管稅務機關備案，一年內不得變更。

秋追問

2026-04-07 12:08

請問一般這種企業，即征即退項目，增值稅實際稅負是多少？

小菲老師解答

2026-04-07 12:09

同學，你好
3%
征即退稅額 = 當期軟件產品應納稅額 - 當期銷售額 × 3%

秋追問

2026-04-07 12:11

就是不知道即征即退進項應該抵扣多少比較合適

小菲老師解答

2026-04-07 12:12

同學，你好
就是按照實際抵扣，你有多少，就抵扣多少
1. 區分專用于軟件開發的進項
對于專用于軟件產品開發的設備及工具（如開發用計算機、測試設備、正版軟件授權等），其進項稅額不得分攤，應全額計入軟件產品可抵扣進項。

2. 無法劃分的共用進項，按比例分攤
若存在水電費、辦公耗材、管理人員工資等無法明確歸屬的進項，應選擇一種固定方式（如按銷售收入比例或成本比例）進行分攤，并報主管稅務機關備案，一年內不得變更。