董孝彬老師 解答

2026-04-11 07:48

您好，企業所得稅季度申報表中，職工薪酬第一欄應填寫“已計入成本費用的職工薪酬”的本年累計金額。  
第一欄金額=應付職工薪酬科目貸方本年累計發生額+直接計入成本費用但未通過該科目的職工薪酬金額。  

借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等  
貸：應付職工薪酬-工資/獎金/津貼/補貼/職工福利費/社會保險費/住房公積金/工會經費/職工教育經費等。

Tiamo 追問

2026-04-11 07:49

公司繳納社保這塊，填寫的是單位承擔部分還是個人承擔部分？

董孝彬老師 解答

2026-04-11 07:51

您好，這個只填單位部分

Tiamo 追問

2026-04-11 08:09

計提繳納的工會經費填寫么？

Tiamo 追問

2026-04-11 08:12

應發不是應該包括個人那部分么？

董孝彬老師 解答

2026-04-11 08:13

您好，職工薪酬包含工會經費，包含個人部分，個人社保是從工資里扣下來的

Tiamo 追問

2026-04-11 08:16

就是每一季度給稅務局繳納的工會經費，也要算在里面是么？

董孝彬老師 解答

2026-04-11 08:18

是的，也是算在職工薪酬里的