樸老師 解答

2026-04-15 09:43

按融資租賃政策，車輛購置稅、利息等可差額扣除，對應(yīng)抵減的銷項稅額沖減固定資產(chǎn)成本，剩余計入資產(chǎn)原值。

樸老師 解答

2026-04-15 09:47

這個式子的意思就是：
把含稅價款 6000000 元做價稅分離，算出不含稅銷售額和可差額扣除的銷項稅額抵減額。
6000000÷(1+13%)＝5309734.51（不含稅本金）
×13%＝690265.49（融資租賃可差額扣除的銷項稅額抵減）
這一步是融資租賃差額征稅政策要求：
允許扣除車輛價款、購置稅等，對應(yīng)抵減銷項稅，所以要單獨算出這部分稅額。

樸老師 解答

2026-04-15 09:53

6000000 是含稅價
所以要價稅分離：
不含稅車價 = 6000000 ÷ 1.13 ≈ 5309734.51
進項稅 ≈ 690265.49
題目里的 780000 不是購車進項稅
它是融資租賃業(yè)務(wù)對應(yīng)的增值稅，不是買車那筆的進項。
所以題目才用
13% × 6000000/(1+13%)
算真正買車對應(yīng)的進項稅，再用這個數(shù)去沖減資產(chǎn)成本。

樸老師 解答

2026-04-15 09:58

780000就是購車的增值稅，是機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的進項稅額，不是租賃業(yè)務(wù)的增值稅。

樸老師 解答

2026-04-15 10:03

6000000不需要價稅分離，780000 就是購車的進項稅，價稅分離是融資租賃差額征稅的單獨計算，和購車進項稅無關(guān)。購車入賬
借：融資租賃資產(chǎn) 6600000（6000000 車價 + 600000 購置稅）
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000
貸：銀行存款 7380000
差額征稅抵減銷項稅
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55
貸：融資租賃資產(chǎn) 69026.55
最終融資租賃資產(chǎn)入賬價值：6600000-69026.55=6530973.45 元。

樸老師 解答

2026-04-15 10:17

那個復(fù)雜的算式，是為了算69 萬的抵減額，跟78 萬購車發(fā)票的進項稅是兩碼事

樸老師 解答

2026-04-15 10:25

要抵減：因為融資租賃差額征稅，允許扣除車款、購置稅、利息，對應(yīng)抵減銷項稅。
用 13%：因為有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)稅率 13%，所以按 13% 價稅分離。

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:41

老師：答案給的不是這樣，要考慮2費一稅的扣除，還有一個價稅分離的過程13%*6000000/（1+13%）=69026.55之后有7380000-780000-69026.55余額計入固定資產(chǎn)成本，給的解釋就是根據(jù)規(guī)定可以扣除支付的借款利息債券利息和車輛購置稅

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:44

13%*6000000/（1+13%）這個是什么意思

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:46

本題沒有二個利息，車輛購置稅也沒有扣除。總的金額中扣了增值稅，然后又扣除了增值稅

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:51

增值稅780000是不是購買車應(yīng)交的增值稅，如果不是購車的增值稅是哪里的增值稅。按照您的意思6000000是含了增值稅的價格。

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:57

這題780000的增值稅4如何判斷是買車的增值稅還租賃的增值稅

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 10:02

如果780000是購車的稅那6000000為什么還要價稅分離

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 10:13

可能是對二息一稅的理解有問題，稅就是車輛購置稅，這個息就是借款利息和債券利息。以本題為例主要是13% × 6000000/(1 13%)這個式子的價稅分離和7800000的關(guān)系不理解。

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 10:20

為什么要計算抵減，分離的時候為什么用13%