老師，收到與籌資有關的現金包括哪些，謝謝

家權老師

職稱：稅務師

2026-04-15 16:57

“收到與籌資有關的現金”是現金流量表中籌資活動產生的現金流量下的第一個項目。它記錄的是企業在籌資活動中實際收到的錢，是觀察企業“找錢能力”的核心指標。

一、核心包含項目（照著賬填）

這部分現金主要來源于權益性籌資（股東投入）和債務性籌資（借錢）。

項目具體內容典型例子

1. 吸收投資收到的現金發行股票、引入新股東收到的實繳資本。宜賓某酒企增資擴股，股東打款1000萬。

2. 取得借款收到的現金從銀行、金融機構或其他渠道借入的長短期借款本金。從宜賓農商行獲得1年期貸款500萬。

3. 發行債券收到的現金發行公司債券、可轉債等實際收到的款項。面向社會公開發行債券募集的資金。

4. 其他籌資性現金融資租賃、收到股東代償債務等特殊籌資。母公司代子公司償還借款，視同子公司籌資。

二、關鍵“不包括”項（極易填錯）

以下情況不能填入本項目，否則會導致報表不平或邏輯錯誤：

1.  收到的利息/股息：銀行借款的利息收入、購買債券的利息、收到的現金股利。這些屬于投資活動（因為它們是投資帶來的回報）。
2.  收到的稅費返還：政府退的增值稅、所得稅等。這屬于經營活動。
3.  關聯方非籌資性往來：與母公司、子公司之間的非投資/借款性質的資金拆借（通常計入經營活動或其他）。