2025年底做賬時忘計提12月固定資產累計折舊，2026年1月補計提了，匯算清繳時固定資產累計折舊數據應該怎么填寫，費用科目需要調增嗎

答： 同學，你好 在填寫《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）時，應以調整后的財務賬面數據為準： 第2列“本年折舊、攤銷額” 填報2025年實際計提的折舊總額，包含補提的12月折舊 第3列“累計折舊、攤銷額” 填報截至2025年末的累計折舊總額，也應包含補提部分 只要在2025年度企業所得稅匯算清繳截止日（2026年5月31日）前完成補提并調整賬務，該費用即視為發生在2025年，允許在當年度稅前扣除。

籌建期間固定資產計提折舊計入長期待攤費用 企業所得稅匯算清繳固定資產那個表應該怎么填

答： 你好不需要填寫這個表，這個是納稅調整表扣除下面其他填寫，那是做長期待攤費用開辦費去填寫

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

直線法計提折舊固定資產，在匯算清繳不用填寫資產折舊攤銷及納稅調整明細表?

答： 直線法計提折舊固定資產不需要填寫資產折舊攤銷及納稅調整明細表，因為直線法是按固定資產累計折舊金額在使用期間均勻提取折舊的一種方法，與折舊攤銷及納稅調整明細表無關。然而，在匯算清繳中，依據直線法計提的折舊金額，要在報稅時準確無誤的填寫企業所得稅應納稅所得額明細表的折舊列，以確保納稅的正確性。 拓展知識：直線法是最簡單的折舊算法，但與實際情況相比，該算法的弊端很大，如產品的使用壽命和產品的凈殘值均不考慮，而且該方法得出的結果存在一定的偏差，因此現在多使用雙倍余額遞減法對固定資產進行折舊算法。