哆啦 追問

2026-04-21 14:35

如果是公司承擔，怎么做賬務處理？老師

小菲老師 解答

2026-04-21 14:38

同學，你好 
1.計提工資 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 
2.計提社保（企業(yè)部分） 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——社保 
3.次月發(fā)放工資時 
借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
4.上交杜保 
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現(xiàn)金

哆啦 追問

2026-04-21 14:53

不發(fā)工資給他，怎么平賬？

小菲老師 解答

2026-04-21 14:54

同學，你好 
這個分錄是平的呀

哆啦 追問

2026-04-21 15:40

他4月份開始沒有工資啊，不用計提工資哇

小菲老師 解答

2026-04-21 15:41

同學，你好 
有呀，個人社保的金額就是工資

哆啦 追問

2026-04-21 15:43

他沒有工資，工資不發(fā)他工資，怎么平個人部分的社保金額？

小菲老師 解答

2026-04-21 15:44

同學，你好 
個人部分的社保金額，之后繳納社保的時候，這部分錢就上交給社保局了，就平了。

哆啦 追問

2026-04-21 15:48

老師，如果個人部分的社保金額是個人承擔呢，又怎么做賬務處理？

小菲老師 解答

2026-04-21 15:50

同學，你好 
計提社保（企業(yè)部分）  
借：××費用（管理/銷售等）  
貸：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
 
上交杜保  
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)  
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款 
 
 
就掛在其他應收款——社保(個人部分)。等員工還錢

哆啦 追問

2026-04-21 15:54

等個把個人承擔部份的420，入了費用，對嗎？老師，但是這樣做賬務處理。個人承擔部分企業(yè)所得稅匯算清繳的時候需要調增嗎？

小菲老師 解答

2026-04-21 15:56

同學，你好 
不是 
借：銀行存款、庫存現(xiàn)金 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
 
不涉及費用

哆啦 追問

2026-04-21 15:58

我說社保個人部分公司承擔的賬務處理，個人部分的費用入哪里？老師

小菲老師 解答

2026-04-21 16:04

同學，你好 
管理費用-工資 
 
這就是工資呀，工資金額就是個人部分社保金額

哆啦 追問

2026-04-21 16:05

我明白了，老師，社保的個人部分就當公司發(fā)工資給他，然后平賬

小菲老師 解答

2026-04-21 16:07

同學，你好 
嗯嗯，是的

哆啦 追問

2026-04-21 16:19

那本應由員工承擔部分社保入了工資，是要申報個人所得稅的哦，這個有沒風險呢？老師，因為這個員工4月份本來沒有工資的呢

小菲老師 解答

2026-04-21 16:19

同學，你好 
沒有風險的