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送心意

家權老師

職稱： 稅務師

2026-04-24 10:59

 一、增值稅（代開環節繳納）
- 政策：自然人按小規模納稅人，**3%征收率減按1%**（優惠至2027年底）
- 起征點：按次納稅，**單次≥500元需全額計稅**
- 計算：
  不含稅收入 = 2400 ÷ (1+1%) ≈ **2376.24元**
  增值稅 = 2376.24 × 1% ≈ **23.76元**


二、附加稅費（代開環節繳納，以實繳增值稅為基數）
- 城市維護建設稅：7%（減半后3.5%）
- 教育費附加：3%（月≤10萬免征，本次免征）
- 地方教育附加：2%（月≤10萬免征，本次免征）


- 計算：
  城建稅 = 23.76 × 3.5% ≈ **0.83元**
  附加稅費合計 ≈ **0.83元**
  增值稅+附加合計 ≈ **24.59元**
 三、個人所得稅（**不由大廳預征，由支付方代扣代繳**）
- 性質：勞務報酬所得
- 預扣規則：**每次≤4000元，減800元費用，按20%預扣**
- 計算（以**含稅2400元**為收入基數）：
  應納稅所得額 = 2400 ? 800 = **1600元**
  預扣個稅 = 1600 × 20% = **320元**
- 備注：發票備注欄會注明“**個人所得稅由支付方依法扣繳**”；次年個稅匯算時并入綜合所得，多退少補。
  五、總稅負（代開+代扣）
- 代開現場繳：增值稅+附加 ≈ **24.59元**
- 支付方代扣個稅：**320元**
- 實際到手：2400 ? 24.59 ? 320 = **2055.41元**

阿~妮巴 追問

2026-04-24 11:04

這是服務不是勞務！

阿~妮巴 追問

2026-04-24 11:05

小規模按次從原來的500已經提到了1000！

家權老師 解答

2026-04-24 11:07

服務和勞務都是一樣的按勞務報酬，是的小規模按次從原來的500已經提到了1000

阿~妮巴 追問

2026-04-24 11:22

我就想問，代開發票時把稅交給辦稅大廳，在次年個稅匯算清繳時，把專項扣除信息填上后，比如有小孩讀書，是不是能退回稅費？希望能從專業角度回答，不要亂答

家權老師 解答

2026-04-24 11:28

那個是勞務報酬，可以在綜合所得匯算退稅

上傳圖片 ?
相關問題討論
你好，增值稅現在是1%，不過還有個稅，個稅看當地稅局是不是核定
2022-02-26 13:58:13
如果說是個人的話，他就是開勞務費，綜合稅率的話是在5%左右，2萬之內是免稅的。
2021-11-24 22:58:09
如果是勞務費用可以代開發票
2020-05-27 16:06:53
你好！ 增值稅稅率3%
2019-10-02 19:18:46
你好，個人代開發票的增值稅稅率是3%
2018-10-23 09:33:53
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