請教樸老師，接著消防水池工程問：老師如果采用兜底方案的話，沖掉25年成本和進項轉(zhuǎn)出的話是不是稅務風險比較大啊因為成本275萬需要沖掉轉(zhuǎn)出進項25萬

樸老師

職稱：會計師

2026-04-24 12:07

主動更正賬務不等于稅務風險
你是業(yè)務實質(zhì)判斷錯誤，把代建債權錯記成自身成本，不是虛開、不是偷稅。憑完整鎮(zhèn)村代建 + 抵賬協(xié)議主動調(diào)賬、轉(zhuǎn)出進項，稅務局完全認可，無罰款、無滯納金、不納稅信用降級。
反而不沖賬、兩邊重復抵進項 + 重復入成本，才是100% 高稽查偷稅風險
一筆 300 萬業(yè)務兩頭抵扣、兩頭列支成本，金稅四期大數(shù)據(jù)一比對就預警，后續(xù)補稅 + 滯納金 + 罰款遠遠更慘。
最優(yōu)零風險方案（完全不用沖 25 年賬、不用轉(zhuǎn)進項）
不做任何賬務調(diào)整，補充資產(chǎn)無償移交 + 租金抵賬三方補充協(xié)議
村里憑：原發(fā)票復印件 + 竣工驗收 + 審計報告 + 抵賬移交全套資料，直接入賬集體固定資產(chǎn)
你舊賬、已抵扣進項、已入賬成本原封不動，一絲不動，0 稅務風險

好好生活與工作追問

2026-04-24 12:22

老師您的最優(yōu)方案是否需要在補簽一份租金減免協(xié)議這樣的話是不是就把村里給我們開票的路子堵死了還需您指點一下

樸老師解答

2026-04-24 12:24

最優(yōu)移交方案：完全不用簽租金減免協(xié)議！絕對不會堵死村里開票路
你只補簽消防水池產(chǎn)權無償移交 + 代建工程款抵頂應付租金三方協(xié)議
原租金抵賬約定原樣保留：300 萬工程款抵消等額房租，雙方依舊不用互相付現(xiàn)金
不寫租金減免、免租金字眼，只寫債權等額互抵結清
村里未來想給你開租金發(fā)票，隨時可以正常開，路子完全暢通
千萬別簽租金減免協(xié)議
一簽減免：稅務局會認定你無償獲得房租利益，要核定你補交 25 年企業(yè)所得稅
一簽減免：村里賬務直接斷檔，沒法用租金收入平固資入賬，審計直接不認可
協(xié)議正確邏輯（一字不差照用）
甲方應付乙方300 萬代建工程款債權，等額抵銷乙方應付甲方300 萬房屋租金債務，雙方債權債務全額結清，不屬于租金減免、不屬于無償贈送
你：25 年成本、進項一分不動、不沖賬、不轉(zhuǎn)出，0 稅務風險
村里：憑發(fā)票復印件 + 移交 + 抵賬協(xié)議，合規(guī)入賬固定資產(chǎn)
雙方：原有租賃關系不變，以后村里想開租金票、你正常入賬，完全不受任何影響