董孝彬老師 解答

2026-04-26 22:20

您好，樣品出口沒收匯，核心原則就兩條：必須正規(guī)報關(guān)、只能免稅不能退稅。具體實操和依據(jù)如下：
1. 報關(guān)環(huán)節(jié)：千萬別報錯監(jiān)管方式
必須選“貨樣廣告品（3010）”或“其他進(jìn)出口免費（3339）”。（依據(jù)：《海關(guān)進(jìn)出口貨物申報管理規(guī)定》海關(guān)總署令第277號）
絕對不能報“一般貿(mào)易（0110）”，不然外匯局會找你查“收匯差額”；超過5000元的千萬別不報關(guān)直接快遞走，查到直接按內(nèi)銷補稅。報關(guān)金額不能填0，按實際貨值填。
2. 稅務(wù)環(huán)節(jié)：增值稅免稅，所得稅視同銷售
增值稅：做免稅申報。不需要去退稅系統(tǒng)錄入，直接在增值稅申報表填“免稅銷售額”，對應(yīng)的進(jìn)項稅額必須轉(zhuǎn)出。（依據(jù)：財稅〔2012〕39號第一條；國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）
企業(yè)所得稅：匯算清繳時要視同銷售，按公允價值調(diào)增收入和成本。（依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條）
3. 賬務(wù)處理（直接套分錄）
借：銷售費用——樣品費
 貸：庫存商品
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
4. 不用去跑退稅，但單子得留好：報關(guān)單、進(jìn)貨發(fā)票、加上寫明“無償贈送”的情況說明（最好附客戶確認(rèn)郵件），按出口日期裝訂好放公司備查。（依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2013年第65號）
5. 只要報關(guān)單選了3010或3339，單票金額通常小于5000美元的，不用跟外匯局做報告，不會觸發(fā)異常。

酷炫的電源 追問

2026-04-26 22:29

這樣就是只把進(jìn)項轉(zhuǎn)出了，銷項還是免稅

酷炫的電源 追問

2026-04-26 22:33

謝謝老師，回答的很全面

董孝彬老師 解答

2026-04-26 22:35

您好，是的，您的理解是正確的

酷炫的電源 追問

2026-04-26 22:36

正常開具銷售發(fā)票是吧

酷炫的電源 追問

2026-04-26 22:37

選擇3030或者3339這種當(dāng)時報關(guān)單上要寫金額不能寫0

董孝彬老師 解答

2026-04-26 22:40

您好，是的，要開具出口發(fā)票的

酷炫的電源 追問

2026-04-26 22:43

老師要是快遞給發(fā)走了，視同內(nèi)銷，交銷項稅，抵扣進(jìn)項嗎，貿(mào)易企業(yè)不會預(yù)警嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-26 22:50

您好，進(jìn)項稅可以抵，
這個會預(yù)警的