朱紅蕾 追問

2026-04-28 15:03

10000也不是我公司開出來的，是二手車交易市場開出的，我應該怎么填，填在哪一欄既不是開具稅控，也不是開具其他發票，我應該填哪里，1萬，24萬我都要價稅分離，除以1.13*0.13，是一般納稅人

朱紅蕾 追問

2026-04-28 15:07

老師還在嗎？幫忙看一下

樸老師 解答

2026-04-28 15:11

1. 轉入固定資產清理
借：固定資產清理    206250.00
    累計折舊         93750.00
貸：固定資產        300000.00
2. 收到保險公司理賠款 13 萬
借：銀行存款        130000.00
貸：固定資產清理    115044.25
    應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 14955.75
（13 萬是價稅合計，價稅分離：130000÷1.13=115044.25，稅額 14955.75）
3. 確認個人買家應收款 12 萬（未收款）
借：其他應收款—XX個人 120000.00
貸：固定資產清理       106194.69
    應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 13805.31
12 萬價稅分離：120000÷1.13=106194.69，稅額 13805.31）
4. 結轉處置損益
固定資產清理貸方合計：115044.25 + 106194.69 = 221238.94 元
賬面凈值：206250 元
處置凈收益：221238.94 - 206250 = 14988.94 元
借：固定資產清理     14988.94
貸：資產處置損益     14988.94
（后續收到個人 12 萬時：借銀行存款 120000，貸其他應收款 120000）
增值稅申報怎么填（對應你發的表格）
二手車市場開的 1 萬，是代開的發票，但納稅義務還是你公司的，申報時：
找到附表一「13% 稅率的貨物及加工修理修配勞務」行次
開具稅控增值稅專用發票（第 1-2 列）：填 0（因為不是你公司稅控盤開的）
開具其他發票（第 3-4 列）：填 0（代開的不屬于你公司自開的普票）
未開具發票（第 5-6 列）：填221238.94 元（不含稅），稅額28761.06 元