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送心意

劉艷紅老師

職稱： 中級會計師

2026-04-29 09:42

您好、 
1.職工薪酬——已計入成本費用的職工薪酬：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費、職工教育經費等）的累計金額，也就是會計口徑應付職工薪酬貸方一級科目取數。 
 
2.職工薪酬——實際支付給職工的應付職工薪酬：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下，工資薪金借方發生額的累計金額，按照會計口徑應付職工薪酬——工資薪金借方二級科目取數。

追問

2026-04-29 09:45

已計入成本費用的是指應發工資+公司承擔的社保公積金+福利費+職工教育經費+培訓費等，實際支付的是指實際打卡工資+個稅+個人承擔的社保公積金，也就是應發工資，是這樣理解吧

劉艷紅老師 解答

2026-04-29 09:45

實際支付的是實際支付給員工的錢

追問

2026-04-29 09:46

包含公司代扣代繳的個稅和社保公積金嗎

追問

2026-04-29 09:47

因為我原來也是這樣理解的，問了12366說是應付職工薪酬借方發生額，這樣不就是應發工資的數嘛

劉艷紅老師 解答

2026-04-29 09:49

借方發生額，是扣了個人社保，公積金，個稅的

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相關問題討論
你好，學員，這個企業所得稅是按照利潤表的收入 增值稅實際是按照開票收入
2023-09-21 10:11:24
你好，是有收入，成本，利潤總額數據，結果都是0申報了？?
2023-10-23 10:33:41
是先申報財務報表
2023-04-27 14:30:49
你想，如果沒有數據的話，就可以零申報
2022-01-04 09:20:14
你好，是包括這些項目的。
2026-01-11 18:58:41
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