董孝彬老師 解答

2026-04-29 22:14

您好，不是題目有問題，而是合并報表需要同時抵銷“內部未實現利潤”和“多提折舊的影響”。本題中乙公司賣給丙公司的產品含有24萬元未實現利潤，這導致丙公司固定資產賬面價虛高，每年多提折舊6萬元并計入管理費用，截至2×25年末已累計多提折舊9萬元，這9萬元實際上是通過管理費用減少了當期利潤。

因此，在計算應調減未分配利潤時，不能只減24萬元，必須先扣除這9萬元的折舊影響，列式即為24減去9等于15萬元。所謂的“加上管理費用”其實是指在抵銷分錄中貸記管理費用以沖回多計的部分，并非真的增加費用，題目邏輯是正確且標準的。

哈哈哈笑死 追問

2026-04-29 22:36

可是25年年末不是包括半年的未分配利潤和一年的管理費用嗎 管理費用雖然以后會進入未分配利潤 但是列報項目還是管理費用啊

董孝彬老師 解答

2026-04-29 22:40

您好，當年未結轉的管理費用要一起抵，您看下面能理解么

哈哈哈笑死 追問

2026-04-30 18:25

意思是不僅是會計調整分錄的列報項目，還得看最終到哪里去，比如損益類科目就是到未分配利潤里面去 是嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-30 18:34

您好，就是這個意思，損益最終進入未分配利潤里