西瓜很甜 追問(wèn)

2026-05-01 19:34

老師，節(jié)日快樂(lè)！
想咨詢您下，公司為購(gòu)買方，去年10月，認(rèn)證了一張專用發(fā)票（咨詢費(fèi)）。目前收到對(duì)方的通知，要紅沖這張發(fā)票。如果對(duì)方紅沖的原因：開(kāi)票有誤或服務(wù)終止，對(duì)我會(huì)計(jì)處理有差異嗎？這筆紅沖業(yè)務(wù)發(fā)生在4月。5月申報(bào)期，需要做哪些處理？公司4月無(wú)收入（無(wú)銷項(xiàng)），但歷史上有待認(rèn)證的專票。
原分錄：

借：管理費(fèi)-咨詢費(fèi)  
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)  
貸：銀行存款

apple老師 解答

2026-05-01 19:51

第1個(gè)問(wèn)題：

對(duì)會(huì)計(jì)處理沒(méi)有差異，直接紅沖26年費(fèi)用就行 ，假如=1000
借：管理費(fèi)用  -1000
其他應(yīng)收款-對(duì)方公司  1060
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出  60


第2個(gè)問(wèn)題，稅務(wù)增值稅申報(bào)表，紅字發(fā)票不用勾選，會(huì)自動(dòng)帶出，
在附表2上，填列【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】60 就行


第 3個(gè)問(wèn)題，因?yàn)樘顚?xiě)了 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如果不再勾選新的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，可能會(huì)涉及交稅，因此，如果有待認(rèn)證發(fā)票，就去選幾張進(jìn)行勾選抵扣

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-05-01 20:10

老師，如果進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 60  ，待認(rèn)證發(fā)票，我選稅額大余 60，進(jìn)行勾選抵扣，就可以嗎？這樣會(huì)形成留底稅額？

apple老師 解答

2026-05-01 20:34

對(duì)的，如果大于60 就確實(shí)是有留底稅額了， 這個(gè)合理的做法，  不是說(shuō) 不能有留底，也不是說(shuō) 必須月月交稅，


另外，就算有留底 也不是 說(shuō)必須得去辦理增值稅退稅

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-05-01 21:18

老師，我這筆業(yè)務(wù)跨年了，企業(yè)適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。損益類科目，修改為：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)嗎？另外，匯繳年報(bào)我還沒(méi)提交，是不是去年財(cái)報(bào)也要修改，匯繳年報(bào)也要改？

apple老師 解答

2026-05-01 21:31

按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
你家的這筆業(yè)務(wù)不屬于 以前年度的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，
因此，無(wú)需調(diào)整去年的利潤(rùn)。

而是 直接沖銷26年當(dāng)期費(fèi)用。

因此，匯算清繳時(shí)，也不做納稅調(diào)整。
稅局申報(bào)的相關(guān)財(cái)報(bào)也不做更正申報(bào)

apple老師 解答

2026-05-01 21:32

這種做法也是 稅法認(rèn)可的

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-05-02 12:14

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未來(lái)適用法嗎？會(huì)計(jì)上可以，稅法認(rèn)可嗎？這張發(fā)票發(fā)生時(shí)間在2025年。

apple老師 解答

2026-05-02 12:18

對(duì)的。未來(lái)適用法，

稅法上認(rèn)可。
紅沖的發(fā)票是26年，所以。紅沖的費(fèi)用當(dāng)做 26年費(fèi)用沖減處理