澤眾媽媽 追問

2026-05-02 21:40

我們公司是小型水電站，購買的空調是放在總控室用的，算是生產車間用的，要計入生產成本還是制造費用？

董孝彬老師 解答

2026-05-02 21:41

您好，1. 先確定入什么科目。空調一般單位價值較高、用個幾年沒問題，按準則就進“固定資產”；如果金額很小（比如小掛機一兩千塊），圖省事也可以直接進“管理費用-辦公費”。股東是先墊錢的公司欠股東錢，所以貸方統一掛“其他應付款-XX股東”；后面等公司有資金再從公戶轉給他，沖掉這筆往來就行。

2. 進固定資產時：借：固定資產-空調（不含稅金額）、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（稅額）、貸：其他應付款-XX股東（價稅合計）。進費用時：借：管理費用-辦公費（不含稅）、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（稅額）、貸：其他應付款-XX股東（價稅合計）。公司公戶打款還股東時：借：其他應付款-XX股東，貸：銀行存款。

3. 固定資產確認按會計準則（使用年限超過1年、為生產經營持有、有形資產）；一般納稅人取得空調增值稅專用發票，進項稅可抵，依據財稅〔2016〕36號文。票面購買方必須是公司全稱、稅號要對；讓股東填費用報銷單，后附發票和付款截圖，走完簽字流程再付款；其他應付款建議及時清掉，別長期掛賬。