姚 追問(wèn)

2026-05-03 17:17

舉個(gè)列子，假設(shè)賬面原值10萬(wàn)，累計(jì)折舊2萬(wàn)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借方8萬(wàn)，處置收入5萬(wàn)，稅費(fèi)6500 假設(shè)沒(méi)有其他費(fèi)用，轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出是3萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)老師固定資產(chǎn)匯算清繳表填寫(xiě)的是第7行還是第8行？數(shù)據(jù)分別怎么填寫(xiě)，謝謝老師

蘇曉燕老師 解答

2026-05-03 17:46

您稍等，等我回去用電腦給您發(fā)個(gè)匯總各列次填報(bào)明細(xì)

姚 追問(wèn)

2026-05-03 17:58

麻煩老師您了

蘇曉燕老師 解答

2026-05-03 21:47

A105090表各列次的填寫(xiě)，您可以參考下：

第1列資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額：填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額，比如固定資產(chǎn)清理最終轉(zhuǎn)入到營(yíng)業(yè)外支出或資產(chǎn)處置損益借方的金額；

第2列資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算當(dāng)年度通過(guò)準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷(xiāo)的資產(chǎn)損失金額，金融企業(yè)以外的一般企業(yè)該列不參與運(yùn)算的；

第3列資產(chǎn)處置收入：填報(bào)處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益，無(wú)處置收入填報(bào)0；涉及清理費(fèi)用的，填寫(xiě)不含稅的處置收入-清理費(fèi)用后的余額；

第4列賠償收入：填報(bào)發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~，無(wú)賠償收入填報(bào)0；

第5列資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即賬面凈值，比如固定資產(chǎn)為原值減稅法上的累計(jì)折舊，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。