董孝彬老師 解答

2026-05-04 16:04

您好，1、先算出租金的不含稅收入作為基數(shù)，如果廠房是2016年5月1日后取得按9%一般計稅，不含稅收入=2000000÷1.09≈1834862元；如果是2016年4月30日前取得選5%簡易計稅，不含稅收入=2000000÷1.05≈1904762元，依據(jù)財稅〔2016〕36號、國家稅務(wù)總局公告2016年第16號。

2、拿這個不含稅租金收入，加上你公司當年賣雞蛋等其他所有收入，再減去全廠所有的成本（廠房折舊、雞蛋種養(yǎng)成本、人員工資、繳納的房產(chǎn)稅印花稅增值稅附加等），算出來的是企業(yè)整體的“會計利潤”；如果合同是跨年一次性收多年租金，可按租賃期分期確認收入，依據(jù)國稅函〔2010〕79號第一條及《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條。

3、用整體利潤（若虧損可按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)以后年度）乘以適用稅率，年應(yīng)納稅所得額300萬以內(nèi)的小型微利企業(yè)實際稅負5%，超過300萬一般按25%，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條及小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

37 追問

2026-05-04 16:19

那意思就是所得稅是不分開的，是整體算盈虧的對吧？上一次解釋有誤？（比如自產(chǎn)自銷雞蛋虧100，可以抵扣租金收入是吧）

董孝彬老師 解答

2026-05-04 16:27

對不起，所得稅按整體盈虧算，雞蛋虧的100萬，能直接抵扣租金利潤
按合并后的利潤交所得稅
之前說的不能混算是我錯了，對不起

37 追問

2026-05-04 16:51

我要開這個租金發(fā)票，首先賬上得有對應(yīng)的這個房產(chǎn)是吧？否則就是虛開？

董孝彬老師 解答

2026-05-04 16:54

您好，是的，真實的有房產(chǎn)，才能開這個發(fā)票

37 追問

2026-05-04 16:58

如果是我租賃的能往出租么？

董孝彬老師 解答

2026-05-04 16:59

您好，可以 的，二手房東，還沒有房產(chǎn)稅呢

37 追問

2026-05-04 17:02

那個所得稅雖然是整體全盈虧，但是會計入賬要分開核算是吧？比如一共盈利100，其中雞蛋收入60，租金40收入，那么60任然是免稅是吧？如果整體虧100，那么啥也不用交對吧？

董孝彬老師 解答

2026-05-04 17:07

您好，是的，就是您的理解，做賬分開，報稅合并