董孝彬老師 解答

2026-05-04 16:32

您好，要填，必須做視同銷售。根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條以及《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條，公司將外購的月餅、粽子發放給員工，資產所有權屬已發生改變，屬于用于職工福利，在企業所得稅上應按規定視同銷售確定收入。

具體匯算清繳填報時，需在《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》（A105010）中填列。第5行“用于職工獎勵或福利視同銷售收入”填購入總價（不含稅），第15行“用于職工獎勵或福利視同銷售成本”填同樣的購入總價（不含稅）。根據國稅函〔2008〕828號第三條，外購資產可按購入時的價格確定銷售收入，因此收入減成本等于0，這一步實際不產生應納稅所得額。

這筆支出記得還要在《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）里作為“職工福利費”填報，扣除金額受你公司當年工資薪金總額14%的上限限制，超出部分要納稅調增。另外如果是專票且抵了進項，發福利時要做進項稅額轉出，不能抵扣。

微信用戶 追問

2026-05-04 16:36

那這個發放要給員工申報個稅嗎，之前沒有做到工資扣個稅

董孝彬老師 解答

2026-05-04 16:39

您好，要報個稅的，我們是以盒裝的，就是能量化到個人的福利，要交個稅的

微信用戶 追問

2026-05-04 16:42

這個做為福利費，已經交企業所得稅了，也視同銷售了，還要申報個稅嗎，當時沒有申報個稅，怎么辦

董孝彬老師 解答

2026-05-04 16:53

您好，補申報個稅哦，我們發票開成盒，這個沒有辦法的，就是發到每個人

微信用戶 追問

2026-05-04 22:39

如果放入到工資里面申報個稅的話，這個多出來放放福利這個金額怎么做賬務處理呢，

董孝彬老師 解答

2026-05-04 22:40

您好，福利和工資的賬是分開的，只是個稅申報在一起申報

微信用戶 追問

2026-05-05 11:45

不是很理解，已經做到管理費用福利費了，又加到放到工資，申報個稅，個稅工資和計提的工資一樣，但是我實發的銀行存款和我計提的工資不一樣，

董孝彬老師 解答

2026-05-05 11:51

您好，福利和工資都要申報個稅，發的福利也是實發嘛，不矛盾，不沖突 ，不重復的