伊可兒 追問

2026-05-06 17:20

哦，好的。還想問一下，如果25年計提了500萬的勞務外包費用，26年5月31日前收到發票沖減完，可以稅前扣除嗎？因為我們每個月都會有發票，只是有時候季度上利潤較高的時候會延遲沖減，這樣的處理合理合法嗎？

東老師 解答

2026-05-06 17:21

對，你只要匯算清繳之前取得發票就可以扣除

伊可兒 追問

2026-05-06 17:26

也就是說只要在5月31日前收到發票，把之前計提的費用沖減完就可以，對嗎？如果25年一共計提500萬，26年一月份收到300的發票，2月份收到300萬的發票，分兩次把之前計提的沖減完，還可以稅前扣除嗎？

東老師 解答

2026-05-06 17:30

對，5月31號之前拿到發票就可以

東老師 解答

2026-05-06 17:30

對，也是可以稅前扣除的

伊可兒 追問

2026-05-06 17:36

好的，我們找人做稅審，他說不行，還把我嚇一跳。老師我還想問一下，我們加工工裝，主要材料是鋼材，需要把鋼材按照甲方的要求加工成他們要的東西，就交付了。我把原材料轉入制造費用，然后結轉成本，沒有結轉到庫存商品，這樣的賬務處理合適嗎？

東老師 解答

2026-05-06 17:37

我覺得原材料記入制造費用不合適，應該記入到生產成本，再轉庫存商品

伊可兒 追問

2026-05-06 17:48

你的意思是應該計入生產成本-直接材料，然后結轉到庫存商品，最后再轉到成本，對嗎？但是我們這個材料并不能直接形成庫存商品，庫存商品的話就要做明細賬，這個該怎樣處理呢

東老師 解答

2026-05-06 17:49

哦，這個和傳統制造不一樣的話，你計入到制造費用也沒問題

伊可兒 追問

2026-05-06 18:01

鋼材只是加工產品的主要材料，需要工人加工才能完成，完成之后就交付給甲方了，所以如果做了庫存商品，庫存明細賬不好做。我還想請教一下，制造費用和生產成本科目期末有余額，會涉及稅收風險嗎/

東老師 解答

2026-05-06 18:03

稅務不管你有沒余額，只要是稅沒少交就問題不大

伊可兒 追問

2026-05-06 18:12

那我都被稅審的整懵了，他說我們的制造費用和生產成本沒有余額，存在較大的涉稅風險。還有就是我們的員工屬于勞務外包，但是我們每個月都要給甲方支付員工的食宿費，甲方不給我們開發票，要現金支付，這部分費用可以計入福利費嗎？

東老師 解答

2026-05-06 18:13

審計肯定是按照最正規的來了，宿舍的費用可以計入到福利費

伊可兒 追問

2026-05-06 18:17

他們說員工不是我們的，不能把這部分費用計入福利費，那我想問一下，這部分費用該如何處理呢？

東老師 解答

2026-05-06 18:19

要么就直接計入到營業外支出

伊可兒 追問

2026-05-06 18:21

這個金額比較大，每個月有十幾萬呢，計入營業外支出的話，需要哪些附件資料加以佐證呢

東老師 解答

2026-05-06 18:23

你們的支付憑證，然后能不能讓對方開個收據或者說明

伊可兒 追問

2026-05-06 18:28

我們有甲方蓋章的花名冊，收據他們也不給開，計入營業外支出的話，可以正常稅前扣除嗎？有沒有相關的法條可以參考

東老師 解答

2026-05-06 18:29

這個金額這么大，還沒有發票，不管計入到哪里都是不能稅前扣除的