董曉彬老師在么？無償劃撥固定資產(chǎn)劃撥出去的賬務(wù)處理-會計學(xué)堂

董孝彬老師解答

2026-05-06 18:14

朋友您好，1. 行政事業(yè)單位無償劃出固定資產(chǎn)：按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)處置損益。依據(jù)《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》《政府會計準(zhǔn)則第3號——固定資產(chǎn)》；國企集團內(nèi)同一控制無償劃出，按賬面結(jié)轉(zhuǎn)、不確認(rèn)損益，依據(jù)國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號及企業(yè)會計準(zhǔn)則，二者賬務(wù)體系完全分開，不能混同。

2. 財務(wù)會計：
借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 固定資產(chǎn)累計折舊貸：固定資產(chǎn)原值
劃撥產(chǎn)生的運費、評估費等相關(guān)稅費，統(tǒng)一計入資產(chǎn)處置費用，不得記入無償調(diào)撥凈資產(chǎn)。
預(yù)算會計：無資金收支不做賬；墊付相關(guān)費用時，借其他支出貸資金結(jié)存。

3.工作中必須先取得財政/主管部門處置批復(fù)、雙方資產(chǎn)調(diào)撥單及內(nèi)部決議再入賬；無償調(diào)撥嚴(yán)禁記入資產(chǎn)處置費用以外的損益科目，體制內(nèi)資產(chǎn)平移只調(diào)凈資產(chǎn)、不做收支損益，憑證附件配齊批復(fù)、調(diào)撥單、會議紀(jì)要。

37 追問

2026-05-06 18:43

老師不好意思，之前問過您這個問題，之前只是初步問了下，現(xiàn)在我要著手做分錄了，心里還是沒底，所以再次提問！您先看圖片，我是這家單位（惠民北渠，如圖一，我好像是歸稅務(wù)局管？適合稅務(wù)局的下屬單位？不太搞清楚，您給解釋下）然后我把40272064元資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)出去了。就這筆分錄，您給寫一下，對了我執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。不知道有什么講究么。

董孝彬老師解答

2026-05-06 18:49

好好，朋友，請稍等，在路上，馬上到家了

董孝彬老師解答

2026-05-06 19:05

朋友您好，我們得用政府會計制度哦

37 追問

2026-05-06 19:49

您吃飯休息，慢慢回復(fù)！第一我接手就是小企業(yè)會計準(zhǔn)則（有十年了吧）跟小規(guī)模一樣報稅，不是財政撥款，是水務(wù)局撥款。第二，把這筆調(diào)撥分錄做到25年四季度（因為25年四季度資產(chǎn)五千多萬強制轉(zhuǎn)非小微企業(yè)，所以我想更正25年四季度財報表，就不是非小微了）。問題是借方無償調(diào)撥凈資產(chǎn)在25年年末結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？（賬也是按小企業(yè)會計制度，好像沒這個科目）按您這個分錄做完，轉(zhuǎn)到哪里？手動轉(zhuǎn)么？圖一是25年四季度資產(chǎn)表。圖二是資產(chǎn)評估報告（先核對評估報告里的每一項和賬面是否相符？

董孝彬老師解答

2026-05-06 19:57

好的好的，朋友請稍等哦

董孝彬老師解答

2026-05-06 20:10

朋友您好，我們繼續(xù)執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則可行的

37 追問

2026-05-06 20:26

1，您意思是直接借營業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)和折舊。這個營業(yè)外支出報匯算年報不用調(diào)增吧？2現(xiàn)在是賬上固定資產(chǎn)是分開的，我是不是得一個個把賬面固定資產(chǎn)跟評估表依次核對再下賬，然后下賬總數(shù)和4027206再核對是否一致？

董孝彬老師解答

2026-05-06 20:30

匯算不調(diào)增，附齊政府劃轉(zhuǎn)批文，協(xié)議，稅務(wù)/審計一般認(rèn)可，不用納稅調(diào)整
必須先按評估表逐項核對每筆固定資產(chǎn)的賬面原值，折舊，確保賬總數(shù)一致

37 追問

2026-05-06 20:45

老師我現(xiàn)在根據(jù)評估報告去賬面核對固定資產(chǎn)，一個也對不上咋辦呀，比如圖一圖二，（以冰箱為例子）你看咋回事？我咋往下進行啊

董孝彬老師解答

2026-05-06 20:53

同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-05-06 21:02

朋友您好，這是正常的差異不用改賬上數(shù)字

37 追問

2026-05-06 21:14

問題一，總之劃撥出去的固定資產(chǎn)明細(xì)和提供的評估報告的明細(xì)要一致吧？（雖然不必去核對評估值，但是賬面原值和凈值要和評估報告里的固定資產(chǎn)原值凈值核對一致才能對應(yīng)就下賬吧，才能證明是同一個東西吧）
問題二，分錄是借營業(yè)外80折舊20貸固定資產(chǎn)100對吧？
問題三，很有可能最后賬面固定資產(chǎn)貸方金額要大于40272064對吧？這個沒關(guān)系吧？40272064這個值是評估出來的？

董孝彬老師解答

2026-05-06 21:20

朋友您好，上面的3個問題我分開來回答

37 追問

2026-05-07 10:59

老師不好意思，還得問你，你抽空給解答一下！咱們舉例子說一下：你看這個評估報告的原值是沒折舊的，凈值是評估的，賬面凈值是折舊過的。然后圖三是我劃撥資產(chǎn)的分錄。這這這都不統(tǒng)一。沒關(guān)系吧？分錄對不？是不是最后賬面營業(yè)外收入湊夠那個40272064就得。然后剩余資產(chǎn)核對清楚就可以？