西瓜很甜 追問

2026-05-06 21:14

老師，公司為小規模納稅人，當年有一筆120萬的收入，還有一筆150萬的費用。收入未開票，但是交過了增值稅。費用也無發票，但是匯算清繳調增到：其他。這種處理，有什么風險嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-06 21:17

好的好的，朋友您好，稍等，我來看題

董孝彬老師 解答

2026-05-06 21:30

朋友您好，1.小規模120萬未開票收入，已經如實申報并足額繳納增值稅，處理完全合規。按照增值稅應稅收入申報原則，無論是否開具發票，只要如實報稅完稅，就不會被認定為隱匿收入，這部分沒有稅務風險。

2.150萬無票費用雖已在匯算清繳做了納稅調增，企業所得稅沒有少繳，不觸碰2018年28號公告稅前扣除紅線。但存在兩大實操隱患：無發票直接入賬違反發票管理辦法相關規定，且大額無票支出籠統歸集到匯算“其他”欄次，極易觸發金稅系統預警，被稅務列為重點核查對象。

3.風險要分兩種情形看待：業務真實只是無法取得發票，只要留存好合同、銀行轉賬、業務往來單據，一般只按以其他憑證代替發票使用做小額處罰，不會定性偷稅；若業務本身虛假、沒有實際支出，即便已經納稅調增，也會被認定虛列支出，面臨稅務核查、滯納金甚至偷稅罰款。