董孝彬老師 解答

2026-05-07 04:24

您好，1. 你需要先去電子稅務局更正2025年2月的增值稅申報表，在“未開具發票”欄次補填這筆二手車銷售收入并計算銷項稅額。更正保存后，這筆稅款在系統里會形成一筆2025年2月屬期的增值稅欠稅，而不是直接用你當前的留抵稅額去沖銷當期申報。

2. 欠稅形成后，可以依據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號），申請辦理“留抵抵欠”。具體操作為：在電子稅務局“增值稅留抵稅額抵減欠稅”模塊提交申請，系統會自動用你當前賬上的期末留抵稅額去抵減這筆2025年2月的欠稅（包括可能產生的滯納金）。只要留抵稅額足夠，抵減后你不需要實際繳納現金稅款。

3. 需要特別注意：由于這筆欠稅從2025年2月屬期產生，從2025年3月申報期滿次日起會按日加收萬分之五的滯納金。但好消息是，申請留抵抵欠時，滯納金同樣可以用留抵稅額一并抵減，最終你拿到的《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》會明確顯示抵減金額，賬務上做紅字沖減即可，整體流程不影響企業現金流。

劉金霞 追問

2026-05-07 06:54

謝謝老師解答

董孝彬老師 解答

2026-05-07 06:57

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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