老師，我們公司去年用了一個員工屬于勞務報酬所得，當時公司也為他代扣代繳個稅了，今年他做個稅匯算時任職受雇單位那是默認之前他的任職單位，無法提現我們單位，所以退稅失敗了，這種情況怎么處理呢

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-05-07 07:03

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-05-07 07:06

您好，1. 先跟員工解釋清楚：你們公司是按勞務報酬所得申報，并在扣繳端【人員信息采集】里將其歸為“非雇員”，所以個稅APP的“任職受雇單位”列表里沒有你們公司是正常現象，這不代表申報有誤。只要他能在【收入納稅明細】里查到這筆勞務報酬和已繳稅額，你們公司的扣繳義務就已完成。依據是《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第61號），其中規定了扣繳義務人應如實報送人員信息及扣繳稅款。

2. 讓他重新登錄個稅APP辦理綜合所得年度匯算，在“匯繳地”選擇頁面，既然列表里沒有你們公司，就直接選“主要收入來源地”（即你們公司所在的區縣稅務局），政策依據為《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》（國家稅務總局令第57號）第十八條。然后讓他重點檢查“勞務報酬”欄目：如果系統沒自動帶出收入，就點“新增”—“查詢導入”，把你們公司申報的那筆記錄勾選上，確保收入和已預繳稅額都包含在匯算基數里。

3. 讓他核對全年總收入、減除費用（一年只能扣一次60000元及專項附加扣除等）后重新提交申報并申請退稅。之前退稅失敗通常是因為匯繳地選成了別處，或者勞務報酬金額沒被計入匯算。按上述流程重做基本就能通過。如仍失敗，讓他撥打12366轉人工，提供你們公司稅號和該筆勞務報酬申報記錄，請稅務人員后臺協助處理。