董孝彬老師 解答

2026-05-07 17:12

您好，1. 收到利息要做收入，需要開具稅率為6%的增值稅發票，稅收分類編碼選“金融服務*貸款服務”。因為根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規定，購進的貸款服務屬于增值稅應稅范圍，你們作為一般納稅人適用6%稅率。注意利息發票只能開普通發票，即使開了專用發票對方也不能抵扣進項稅額。

2. 對方公司支付的這筆利息，在滿足一定條件時可以稅前扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算數額的部分，準予扣除。同時由于你們占股40%屬于關聯方，還要受《財政部 國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規定的債資比限制，即接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為2比1，超過部分的利息支出不得在稅前扣除。

3. 具體到你們這筆400萬、年化10%、期限8個月的借款，如果10%的利率不高于同期銀行貸款利率，且400萬借款金額不超過對方公司權益性投資（可按你們的實繳出資額參考）的2倍，那么這筆利息可以全額在對方稅前扣除；如果超出債資比，超出部分的利息對方不能扣除。另外對方稅前扣除必須以你們開具的發票作為合法憑證，對方是到期一次性還本付息，你們按權責發生制分期確認利息收入申報增值稅和企業所得稅即可。

燕兒飛 追問

2026-05-07 17:27

謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-05-07 17:30

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～