麻煩董老師答疑一下：請問老師，我們公司出現公戶打給供應商貨款，供應商是A公司，但是供應商開給我們的發(fā)票上面的抬頭是A公司集團下的其他公司，這樣子怎么做賬呢？

樸老師

職稱：會計師

2026-05-07 18:50

付款是 A 公司，開票是 A 集團旗下另一家公司，屬于三流不一致，正常不能直接入賬抵扣，必須補資料。
一、必須補的資料（缺一不可）
對方集團出具三方債權債務轉讓協(xié)議，寫明：貨款由 A 收款、由旗下子公司開票，業(yè)務真實、債權歸屬轉移。
購銷合同重新備注或補充說明，約定開票主體為集團下屬公司。
保留送貨單、入庫單、對賬單，證明貨物確實是你們收的。
二、賬務做法
正常按發(fā)票入賬成本 / 進項稅，不用改分錄：
借：原材料 / 工程成本
借：應交稅費進項稅額
貸：應付賬款（開票那家公司）
把之前付給 A 公司的款項，掛往來調整：
借：應付賬款 — 開票公司
貸：應付賬款 — 收款的 A 公司

一個人的湛藍追問

2026-05-07 18:51

謝謝，樸老師，非常感謝

一個人的湛藍追問

2026-05-07 18:53

樸老師，債務轉讓協(xié)議模板您有嗎？

樸老師解答

2026-05-07 18:55

三方協(xié)議
甲方：付款方（你公司）
統(tǒng)一社會信用代碼：
地址：
聯(lián)系人及電話：
乙方：收款方（A 公司）
統(tǒng)一社會信用代碼：
地址：
聯(lián)系人及電話：
丙方：開票方（A 集團下屬另一家公司）
統(tǒng)一社會信用代碼：
地址：
聯(lián)系人及電話：
一、業(yè)務事實
甲方因采購業(yè)務，向乙方采購貨物 / 接受勞務，并已向乙方支付對應貨款。
經乙丙雙方集團內部統(tǒng)籌安排，由丙方就該筆業(yè)務向甲方開具合規(guī)增值稅發(fā)票。
三方一致確認：該業(yè)務真實發(fā)生，貨物已交付、業(yè)務已履約，不存在虛開發(fā)票、虛假交易情形。
二、債權債務轉讓約定
乙方同意將自身對甲方的該筆貨款債權，全額轉讓給丙方。
自本協(xié)議簽訂之日起，甲方應付該筆款項的債務，直接對丙方履行結算義務。
乙方已收到甲方的對應款項，視為丙方已收訖該筆貨款，三方不再另行資金流轉。
三、發(fā)票及賬務約定
由丙方按實際業(yè)務內容，向甲方開具合法有效增值稅發(fā)票。
甲方憑丙方開具的發(fā)票、本三方協(xié)議、入庫單及購銷合同正常入賬核算，做成本費用及進項稅抵扣。
乙丙雙方內部往來、結算、稅負等問題，由乙丙自行處理，與甲方無關。
四、責任承諾
三方均承諾本業(yè)務真實，發(fā)票開具合法合規(guī)，若因乙丙開票、債權歸屬產生稅務風險及經濟損失，由乙丙自行承擔全部責任。
本協(xié)議作為賬務處理、稅務備查、三流不一致合規(guī)佐證依據。
五、其他
本協(xié)議一式三份，甲乙丙三方各執(zhí)一份，簽字蓋章后生效，具有同等法律效力。
本協(xié)議簽訂日期：____年____月____日
甲方（蓋章）：代表人簽字：
乙方（蓋章）：代表人簽字：
丙方（蓋章）：代表人簽字：
____年____月____日