董孝彬老師 解答

2026-05-07 22:03

您好，1.申報增值稅必須換算成FOB價。雖然當地稅務老師讓按報關單上的CIF價開具銷項發票，但在實際做增值稅和出口退稅申報時，必須把CIF價扣除國際運費和保險費，換算成FOB價作為計稅依據。簡單說就是：發票按CIF開，但申報必須用FOB。
2.這樣做的邏輯是，國際運費和保費屬于境外費用，不包含在國內增值稅的征收鏈條內，不能作為退稅基數。根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第四條規定，生產企業出口貨物勞務增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。
3.工作中換算公式為FOB價等于CIF價減去國際運費再減去國際保險費。因為海關系統是按FOB價把數據傳給稅務局的，如果你直接用CIF申報會導致比對異常觸發預警。建議在開具的CIF價發票備注欄里，注明折算后的FOB金額、運費、保費及報關單號，這樣既滿足開票要求，又能保證退稅數據鏈條完整。

笑笑 追問

2026-05-07 22:11

開具是有在備注欄里備注FOB價

笑笑 追問

2026-05-07 22:12

老師有申報增值稅的申報填寫流程嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-07 22:18

您好，免稅銷售額在第8欄